Auditoria · CESPE / CEBRASPE · 2019 | Questão sqc-ce108792

AuditoriaAuditoria Independente (Externa)

Código: ce108792
Banca: CESPE / CEBRASPE
Órgão: SEFAZ-RS
Ano: 2019
Nível: Superior

Cargo: CESPE - - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco III

Em seus trabalhos, o auditor deve aplicar procedimentos de avaliação de riscos para identificar a possibilidade de distorção relevante nas demonstrações contábeis. Nesse contexto, a utilização do procedimento de indagação aos responsáveis pela governança permite ao auditor

Aidentificar o envolvimento dos responsáveis com a revisão e avaliação dos controles internos, as conclusões atingidas, os tipos de relatórios emitidos, assim como a reação dos órgãos diretivos e de governança em relação aos assuntos levantados pelos auditores internos.
Bavaliar o nível de cumprimento de leis, normas e regulamentos pela entidade, bem como identificar relações não usuais ou inesperadas e eventuais problemas que sejam úteis para a identificação de riscos.
Ccompreender a existência de compromissos e contingências e outras preocupações de natureza legal, como as relativas ao cumprimento de leis e regulamentos.
Dentender o ambiente e a cultura da entidade no que tange aos aspectos de ética, competência, estilo operacional e demais componentes do controle interno.
Eavaliar a adequação da seleção e a aplicação de certas políticas contábeis, mediante a verificação de documentos e relatórios e pelo acompanhamento de transações.

Revelar gabarito e comentário

GabaritoD — entender o ambiente e a cultura da entidade no que tange aos aspectos de ética, competência, estilo operacional e demais componentes do controle interno.

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Indagação aos responsáveis pela governança - Procedimentos de avaliação de riscos

Gabarito: letra D. O procedimento de indagação junto aos responsáveis pela governança, conforme as normas de auditoria (NBC TA 315), tem como principal objetivo permitir ao auditor compreender o ambiente de controle, a cultura da entidade e a supervisão exercida pela governança, abrangendo aspectos como ética, competência e estilo operacional. As demais alternativas descrevem finalidades de outros tipos de indagação ou procedimentos.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Refere-se ao envolvimento dos responsáveis com a revisão e avaliação dos controles internos, relatórios e reações de órgãos diretivos. Isso está mais relacionado a indagações aos auditores internos ou à administração, não especificamente aos responsáveis pela governança.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Trata da avaliação do cumprimento de leis, regulamentos e identificação de relações não usuais. Tais informações são obtidas por meio de indagações a assessores jurídicos ou ao departamento jurídico, não primariamente à governança.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Aborda compromissos, contingências e preocupações legais, que são objetos de indagações a assessores jurídicos internos ou externos, conforme exemplificado na NBC TA 315.

Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO

A indagação aos responsáveis pela governança permite ao auditor entender o ambiente e a cultura da entidade, especialmente nos aspectos de ética, competência, estilo operacional e demais componentes do controle interno. A NBC TA 315 destaca que tais indagações auxiliam o auditor a compreender a extensão da supervisão por parte da governança sobre a elaboração das demonstrações contábeis.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Descreve a avaliação da adequação de políticas contábeis, que é obtida por meio de indagações aos profissionais responsáveis por transações complexas ou por procedimentos substantivos, não especificamente aos responsáveis pela governança.

Conclusão: A única alternativa que descreve corretamente o propósito da indagação aos responsáveis pela governança é a letra D.

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