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Questão de Auditoria — Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria — CESPE / CEBRASPE 2020

AuditoriaTestes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
ce116746
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
SEFAZ-AL
Ano
2020
Nível
Superior
Cargo
Auditor Fiscal da Receita Estadual
Em auditoria em uma entidade empresarial, foram constatadas, na conta analítica utilizada para registro dos financiamentos de veículos de uso, adquiridos para o transporte dos colaboradores, parcelas pagas e não baixadas via escrituração contábil, falha ocorrida no parâmetro de baixa contábil a ser gerado pelo software integrado ao financeiro responsável pelo pagamento das dívidas da entidade. Nesse caso, o saldo do passivo já pago e não baixado, informado na demonstração contábil no final do exercício social, estava incorreto, o que influencia diretamente o saldo da conta analítica de contrapartida da baixa contábil.A respeito dessa situação hipotética, julgue os itens a seguir à luz das Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria — NBC TA.Ao avaliar a efetividade operacional dos controles relevantes, o auditor deve verificar se as distorções detectadas pelos procedimentos substantivos indicam que os controles não estão operando efetivamente.
  1. CCerto
  2. EErrado
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GabaritoC — Certo

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Avaliação da efetividade operacional dos controles

Gabarito: CERTO. A afirmativa está correta porque, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria (NBC TA), o auditor, ao avaliar a efetividade operacional dos controles relevantes, deve considerar se as distorções detectadas pelos procedimentos substantivos indicam que os controles não estão operando efetivamente. Trata-se de um princípio básico da auditoria: os resultados dos testes substantivos fornecem evidências sobre a operação dos controles, e o auditor deve analisar essa relação para concluir sobre a eficácia dos controles.

O raciocínio decorre da integração entre a avaliação de riscos (NBC TA 315) e os procedimentos adicionais (NBC TA 330). Se os procedimentos substantivos revelam distorções, especialmente se recorrentes ou materiais, isso pode ser um indicativo de deficiência nos controles internos. Portanto, o auditor deve verificar essa conexão, conforme exige a norma. A banca cobra o entendimento de que a avaliação dos controles não se restringe apenas aos testes de controles, mas também considera as conclusões obtidas nos testes substantivos.

✅ CERTO

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