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Questão de Auditoria — Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria — CESPE / CEBRASPE 2022

AuditoriaTestes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
ce136473
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
FUNPRESP-EXE
Ano
2022
Nível
Superior
Cargo
Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle
Em cada item seguinte, é apresentada uma situação hipotética acerca de riscos internos e externos relacionados aos fundos de pensão, seguida de uma assertiva a ser julgada. Auditor recém-contratado afirma que, embora prescindindo de sistema de controles internos adequado para a operação com derivativos, o fundo de pensão deve avaliar os riscos envolvidos antes da operação e verificar a conformidade do seu registro em bolsa de valores ou mercadorias e futuros. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que o auditor está correto.
  1. CCerto
  2. EErrado
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GabaritoE — Errado

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Controles Internos em Operações com Derivativos em Fundos de Pensão

Gabarito: ❌ ERRADO. A afirmação do auditor recém-contratado está incorreta. Embora avaliar os riscos e verificar o registro em bolsa sejam ações relevantes, o auditor não pode prescindir de um sistema de controles internos adequado para operações com derivativos. As normas de auditoria (NBC TA 315 e CTA 32) exigem que o auditor entenda e avalie os controles internos como parte da avaliação de riscos. A ausência de controles internos adequados representa um risco que deve ser tratado, não ignorado.

A banca testa o conhecimento sobre a importância dos controles internos na auditoria de fundos de investimento. O auditor deve considerar a estrutura de controles implementados e, se houver deficiências, ajustar seus procedimentos. A assertiva sugere que é aceitável operar sem controles internos adequados, desde que haja avaliação de riscos e verificação de registro, o que é insuficiente. Portanto, o auditor não está correto.

PEGA ESSA DICA!

Na auditoria, controles internos são fundamentais para mitigar riscos. A ausência ou inadequação deles aumenta o risco de distorção relevante, exigindo procedimentos substantivos mais robustos. Memorize que o auditor nunca deve "prescindir" de controles internos sem consequências no planejamento.

Confira: A afirmação é "embora prescindindo de sistema de controles internos adequado, o fundo de pensão deve avaliar...". O correto seria: o fundo deve ter controles internos adequados, e o auditor deve avaliá-los. Logo, a assertiva é Errada.

Gabarito: ❌ ERRADO.

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