Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle
Em cada item que se segue, é apresentada uma situação hipotética acerca de controles internos, sua associação com os objetivos estratégicos e perfil dos riscos, seguida de uma assertiva a ser julgada.Estagiário da gerência de conformidade e controles internos defende junto ao seu superior que essa área pertence à primeira linha de defesa, também fazendo parte das áreas gestoras e proprietárias dos riscos, responsáveis por operacionalizar os controles, gerenciando os riscos inerentes às suas atividades. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que o estagiário está correto.
CCerto
EErrado
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GabaritoE — Errado
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Controle Interno: Três Linhas de Defesa
Gabarito: ERRADO (E). O estagiário erra ao classificar a gerência de conformidade e controles internos como primeira linha de defesa. No modelo de três linhas de defesa, adotado pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations) e pelo IIA (Institute of Internal Auditors), a primeira linha é composta pelas áreas operacionais que executam e gerenciam riscos diariamente; a segunda linha é formada por funções de supervisão, como compliance, gestão de riscos e controles internos; e a terceira é a auditoria interna. Portanto, a área de conformidade e controles internos integra a segunda linha de defesa, não a primeira.
11ª linha: áreas operacionaisExecutam e gerenciam riscos
22ª linha: compliance e controles internosSupervisionam e monitoram
33ª linha: auditoria internaAvaliam e auditam
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Assertiva — ❌ Errada
O estagiário afirma que "essa área pertence à primeira linha de defesa, também fazendo parte das áreas gestoras e proprietárias dos riscos, responsáveis por operacionalizar os controles". Há dois erros: (1) a gerência de conformidade e controles internos não é primeira linha; (2) as áreas gestoras e proprietárias dos riscos são justamente as operacionais (primeira linha), enquanto a referida gerência exerce papel de monitoramento e assessoramento (segunda linha). O modelo de três linhas de defesa visa justamente segregar as funções: quem opera, quem supervisiona e quem audita. Ao misturar os papéis, a assertiva se torna falsa.
NÃO CAIA NESSA!
A banca troca a linha de defesa à qual pertence a área de controles internos. O candidato pode confundir "controles internos" com "controles operacionais", mas a área de conformidade e controles internos é tipicamente de segunda linha, responsável por desenhar e monitorar políticas, enquanto a primeira linha executa e gerencia os riscos diretamente.