Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle
Julgue o item seguinte quanto aos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo.A capacidade tecnológica para o processamento dos dados relativos aos produtos e serviços de uma instituição, bem como o grau de conhecimento dos empregados em relação aos temas de prevenção à lavagem de dinheiro e ao combate ao terrorismo, são fatores de baixo impacto na mensuração da qualidade dos controles internos.
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GabaritoE — Errado
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Controles internos: prevenção à lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo
Gabarito: Errado. A capacidade tecnológica e o conhecimento dos empregados são fatores de alto impacto na mensuração da qualidade dos controles internos, e não de baixo impacto como afirma a assertiva. A avaliação da eficácia dos controles internos considera a tecnologia de processamento de dados (sistemas de informação, segurança, testes periódicos) e o treinamento dos funcionários (grau de conhecimento) como elementos essenciais para prevenir e detectar atividades ilícitas.
A banca testa o conhecimento sobre os componentes críticos do sistema de controle interno. O COSO e as regulamentações aplicáveis (como as instruções do Banco Central e da CVM) estabelecem que a tecnologia da informação e a capacitação dos empregados são pilares para a prevenção da lavagem de dinheiro e do financiamento do terrorismo. O item XXI do contexto de apoio menciona explicitamente "procedimentos e controles previstos na legislação... visando à prevenção da utilização do sistema financeiro para a prática dos crimes de 'lavagem' ou ocultação de bens, direitos e valores e de financiamento do terrorismo", e os itens XXIII, XXIV, XXVII-XXIX tratam da comunicação, treinamento e sistemas de informação.
NÃO CAIA NESSA!
Quando a questão afirma que um fator é de "baixo impacto" em controle interno, desconfie imediatamente. Tecnologia e treinamento são sempre fatores relevantes – a banca adora inverter a importância para testar se o candidato realmente conhece os fundamentos dos controles internos.