Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada com relação aos riscos de mercado, riscos de crédito, risco de liquidez, risco atuarial, riscos de sistema, riscos operacionais, risco de imagem, risco de governança e risco legal. Ao realizar um trabalho de auditoria, Celso constatou que determinada instituição de fundos de previdência apresentava alta fragilidade no que se refere ao estabelecimento de normas, políticas, diretrizes, definição dos processos de gestão e segregação de funções. Nessa situação, é recomendável que, sob o aspecto de risco, Celso faça um apontamento quanto à existência de risco de governança.
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GabaritoC — Certo
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Risco de Governança em Auditoria
Gabarito: ✅ CERTO. A situação descrita — fragilidade no estabelecimento de normas, políticas, diretrizes, definição dos processos de gestão e segregação de funções em uma instituição de fundos de previdência — se enquadra diretamente no conceito de risco de governança. O risco de governança está associado a deficiências na estrutura de governança corporativa, incluindo a definição de políticas, processos e controles internos, além da segregação de funções, elementos essenciais para a boa administração e mitigação de outros riscos.
A banca cobra a correta classificação dos riscos, testando a capacidade do auditor de identificar a natureza do evento. O risco de governança é um dos tipos mencionados no enunciado (riscos de mercado, crédito, liquidez, atuarial, sistema, operacional, imagem, governança e legal). Cada um possui características próprias:
Risco de governança: relacionado à estrutura de governança, políticas, diretrizes, processos de gestão, segregação de funções, ética, transparência e prestação de contas.
Risco operacional: decorre de falhas em processos internos, pessoas ou sistemas, mas não abrange diretamente a definição de políticas e segregação de funções no nível de governança.
Risco legal: associado ao descumprimento de leis e regulamentos.
Risco de imagem: relacionado à percepção pública negativa.
No caso concreto, a fragilidade apontada por Celso está exatamente no âmbito da governança: normas, políticas, diretrizes e segregação de funções são pilares da governança corporativa. Portanto, o apontamento do risco de governança é recomendável.
Risco
Características Principais
Exemplo de Aplicação na Situação
Risco de Governança
Deficiências em normas, políticas, diretrizes, processos de gestão, segregação de funções, ética, transparência e prestação de contas
Fragilidade no estabelecimento de normas, políticas, diretrizes, processos de gestão e segregação de funções
Risco Operacional
Falhas em processos internos, pessoas ou sistemas
Não abrange diretamente a definição de políticas e segregação de funções no nível de governança
Risco Legal
Descumprimento de leis e regulamentos
Não se aplica diretamente à situação descrita
Risco de Imagem
Percepção pública negativa
Não se aplica diretamente à situação descrita
Riscos em auditoria: Risco de governança (Normas, políticas, diretrizes, Processos de gestão, Segregação de funções, Ética e transparência); Risco operacional (Falhas em processos internos, Falhas em pessoas ou sistemas); Risco legal (Descumprimento de leis); Risco de imagem (Percepção pública negativa)