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Questão de Auditoria — Controle Interno — CESPE / CEBRASPE 2022

AuditoriaControle Interno
Código
ce136494
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
FUNPRESP-EXE
Ano
2022
Nível
Superior
Cargo
Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada acerca dos processos de controles internos no que se refere a ambiente de controle, avaliação e gerenciamento dos riscos, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento. Por se preocupar com o gerenciamento dos riscos corporativos, a organização Saber & Desenvolver realiza, por meio da sua unidade de controles internos, um acompanhamento contínuo dos procedimentos executados. Para ter mais clareza quanto à adoção de medidas corretivas, a organização também conta com a avaliação de uma empresa independente. Nessa situação, a organização Saber & Desenvolver adota procedimentos não recomendáveis, pois unidades distintas, interna e externa, realizam o mesmo trabalho de monitoramento.
  1. CCerto
  2. EErrado
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Controle Interno – Monitoramento

❌ ERRADO. A afirmação de que é não recomendável ter unidades interna e externa realizando monitoramento contraria as boas práticas de controle interno. O monitoramento pode e deve combinar atividades contínuas (realizadas internamente) com avaliações periódicas independentes (externas), conforme os princípios de auditoria e controle.

O processo de monitoramento do sistema de controles internos, conforme descrito nas normas de auditoria (NBC TA), prevê que "pode envolver atividades contínuas, avaliações separadas (conduzidas periodicamente), ou a combinação das duas" (item 10 do conteúdo de apoio). Além disso, a administração pode utilizar informações de auditores externos para aprimorar o monitoramento (item 14). Portanto, a coexistência de monitoramento interno contínuo e avaliação externa independente é uma prática recomendável, pois aumenta a efetividade e a objetividade da avaliação.

Atividade de Monitoramento

Característica

Exemplo na Situação

Recomendação

Monitoramento Contínuo

Realizado internamente, de forma rotineira

Acompanhamento contínuo dos procedimentos pela unidade de controles internos

Prática recomendável

Avaliação Independente

Realizada externamente, periodicamente

Avaliação por empresa independente para clareza nas medidas corretivas

Prática recomendável

Combinação de Ambos

União de monitoramento interno e avaliação externa

Coexistência das duas atividades na organização

Prática recomendável (aumenta efetividade e objetividade)

❌ ERRADO.

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