Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle
No que se refere o plano de organização, métodos e medidas adotados pelas entidades para proteger seus ativos, garantir retorno sustentável e verificar exatidão e fidelidade dos atos no seguimento das políticas administrativas, julgue o próximo item.Controle interno é um processo em série, cuja junção de peças isoladas permite à administração executar as transações, divulgar os resultados, aferir conformidade dos procedimentos executados e fortalecer o ambiente de compliance da entidade.
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Controle Interno – Definição e Características
❌ ERRADO. O item afirma que o controle interno é um "processo em série, cuja junção de peças isoladas permite à administração executar as transações". Essa definição contraria os conceitos fundamentais do controle interno, que é um processo integrado, contínuo e não fragmentado.
A definição amplamente adotada (COSO) estabelece que o controle interno é um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais, desenvolvido para proporcionar segurança razoável quanto à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade. Não se trata de uma "junção de peças isoladas" nem de um processo "em série" – é um sistema integrado de componentes que atuam de forma interdependente.
O item ainda sugere que o controle interno "permite à administração executar as transações", quando na verdade ele assiste a administração no cumprimento dos objetivos, mas não é ele quem executa as transações. A execução é atividade fim; o controle interno é um meio de monitoramento e mitigação de riscos.
Portanto, a afirmativa está em desacordo com a doutrina e com as estruturas de referência (COSO), sendo classificada como ERRADA.
Controle interno (COSO): Natureza (Processo integrado, Contínuo, Não fragmentado); Objetivos (Operações, Divulgação, Conformidade); Características (Conduzido pela governança/administração, Segurança razoável (não absoluta), Não é "junção de peças isoladas", Não é processo "em série", Não executa transações (assiste))