Analista de Tecnologia da Informação - Perfil: Estratégia e Governança
No que se refere ao controle interno, seus conceitos básicos, seus objetivos e sua estrutura, julgue o item seguinte.Caso um auditor detecte desvios de controles nos quais ele pretenda confiar, é adequado avaliar se os riscos de distorção relevante devem ser tratados utilizando-se procedimentos substantivos.
CCerto
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GabaritoC — Certo
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Controle Interno e Resposta aos Riscos
Gabarito: Certo (C). A afirmativa está de acordo com a NBC TA 330 (R1) – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados. Quando o auditor planeja confiar na efetividade operacional dos controles, ele deve realizar testes de controle. Se detecta desvios nesses controles, a confiança prevista é abalada, e o auditor deve reavaliar os riscos de distorção relevante. Nesse caso, é adequado considerar a realização de procedimentos substantivos para tratar tais riscos, conforme previsto nos itens 7(a)(ii) e 8 da norma.
A NBC TA 330 estabelece que, ao planejar procedimentos adicionais, o auditor deve considerar se a avaliação de risco leva em conta os controles relevantes, exigindo evidência sobre sua operação eficaz (item 7(a)(ii)). Se os controles não operam como esperado, o auditor não pode mais confiar neles e deve ajustar a natureza, época e extensão dos procedimentos substantivos. O item 8 reforça que, se o auditor pretende confiar nos controles, deve testá-los; a detecção de desvios implica que a confiança não se sustenta, e os procedimentos substantivos tornam-se a principal fonte de evidência.
Portanto, a conduta descrita no item está correta: detectados desvios, o auditor avalia se os riscos devem ser tratados com procedimentos substantivos. Gabarito: Certo (C).