Especialista em Regulação de Serviços de Transportes Terrestres - Conhecimentos Específicos
Acerca de controle, riscos e compliance, julgue o próximo item.O controle interno é um processo levado a efeito pela diretoria, sendo desenhado objetivamente para fornecer informações pontuais acerca de ameaças para a organização.
CCerto
EErrado
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GabaritoE — Errado
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Controle Interno (COSO)
Gabarito: E (Errado). A afirmativa está incorreta porque o controle interno não é um processo exclusivo da diretoria e nem se limita a fornecer informações pontuais sobre ameaças. Pela definição consagrada do COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o controle interno é um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e demais profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável quanto à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.
NÃO CAIA NESSA!
A banca restringe indevidamente o controle interno à diretoria e a informações pontuais sobre ameaças. O correto é que o controle interno é um processo que envolve toda a administração e colaboradores, fornecendo segurança razoável sobre os objetivos da organização, não apenas ameaças.
O erro está em dois pontos centrais:
Sujeito do processo: o item afirma que o controle interno é "levado a efeito pela diretoria", quando, na verdade, envolve todos os níveis da organização, incluindo administração e demais colaboradores.
Propósito: o item diz que é desenhado para "fornecer informações pontuais acerca de ameaças", mas o controle interno tem um escopo mais amplo: fornecer segurança razoável sobre a eficácia e eficiência das operações, confiabilidade da divulgação financeira e conformidade com leis e regulamentos.