Questão de Administração Geral — Atribuições das Áreas de Gestão — CESPE / CEBRASPE 2024

Planejamento financeiro de curto prazo na administração pública

Gabarito: E (Errado). O planejamento financeiro de curto prazo não se restringe às análises de excedentes ou faltas de caixa e à tomada de decisão do valor do capital de giro líquido; ele abrange também a elaboração de orçamentos de caixa, a gestão de contas a receber e a pagar, a administração de estoques e outras decisões operacionais de liquidez. A afirmativa é restritiva demais, pois reduz o escopo do planejamento de curto prazo a apenas dois elementos, quando na verdade ele envolve um conjunto mais amplo de atividades.

O planejamento financeiro, em qualquer organização — inclusive na administração pública —, divide-se em curto e longo prazo. O de curto prazo (também chamado de planejamento operacional ou tático-financeiro) concentra-se na gestão da liquidez e do capital de giro, mas não se limita a isso. Ele envolve a projeção de fluxos de caixa, a definição de políticas de crédito e cobrança, a gestão de estoques, a negociação de prazos com fornecedores e a análise de fontes de financiamento de curto prazo. O capital de giro líquido (CGL) é, de fato, um indicador central — calculado como a diferença entre ativo circulante e passivo circulante —, mas a tomada de decisão sobre seu valor é apenas uma das dimensões do planejamento de curto prazo, não a totalidade.

A banca explora aqui uma generalização indevida: o uso do termo "restringe-se" torna a afirmação falsa, pois o planejamento de curto prazo é mais abrangente. O candidato que conhece a importância do caixa e do capital de giro pode ser levado a concordar com a assertiva, mas ela é incompleta e, portanto, incorreta.

Item — ❌ ERRADO

A afirmativa está errada porque o planejamento financeiro de curto prazo não se restringe às análises de excedentes ou faltas de caixa e à decisão sobre o capital de giro líquido. Essas são atividades importantes, mas o escopo é mais amplo: inclui a elaboração do orçamento de caixa, a administração de contas a receber e a pagar, a gestão de estoques, a análise de fontes de financiamento de curto prazo e a definição de políticas de liquidez. O termo "restringe-se" é o que invalida a assertiva, pois impõe uma limitação que não existe na prática.

Gabarito: E (Errado).