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Questão de Contabilidade Geral — Balanço Patrimonial — CESPE / CEBRASPE 2025

Contabilidade GeralBalanço Patrimonial
Código
ce202731
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
EMBRAPA
Ano
2025
Nível
Médio
Cargo
Técnico – Área: Orçamento E Finanças – Subárea: Contabilidade
        A empresa Delta S.A. está encerrando seu balanço de 31/12/20X1, sendo de $ 2.000 o cálculo estimado do lucro real (tributável). As informações pertinentes ao imposto de renda (IR) são as seguintes.

• lucro real (tributável): $ 2.000

• alíquota do IR: 25%

• valor total estimado do IR: $ 500

• opções para investimentos (supondo-se um total de 18%): $ 90

• IR líquido efetivo: $ 410  
Com base nessa situação hipotética, julgue o seguinte item.Em 31/12/20X1, a Delta S.A. deverá realizar os seguintes lançamentos contábeis relativamente aos pagamentos.débito — IR a pagar (passivo) — $ 500crédito — a disponibilidades — $ 500
  1. CCerto
  2. EErrado
Revelar gabarito e comentário

GabaritoC — Certo

Esta resolução diverge do gabarito oficial. A banca deu Certo; a resolução abaixo sustenta o contrário e explica por quê — ela não foi reescrita para concordar. Acontece nos dois sentidos: há gabarito que cai em recurso e há resolução que erra. Confira na fonte antes de fixar o entendimento.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Imposto de Renda a Pagar e Lançamento Contábil

Gabarito: ERRADO. O lançamento proposto (débito em IR a pagar de $500 e crédito em disponibilidades de $500) não reflete o valor correto do imposto de renda a pagar. Apesar de o IR total estimado ser de $500, há uma redução de $90 referente a opções de investimento (incentivos fiscais), resultando em um IR líquido efetivo de $410. Logo, o passivo a ser pago é de $410, e não $500.

A situação informa que o lucro real é de $2.000, a alíquota de IR é 25%, gerando um IR total de $500. Entretanto, as opções para investimentos (18% sobre o lucro? Na verdade, o texto indica "supondo-se um total de 18%: $90") reduzem o IR a pagar para $410. Esse valor líquido é o que efetivamente deve ser registrado como obrigação. O lançamento correto seria:

  • Débito: IR a pagar (passivo) — $410

  • Crédito: Disponibilidades (ativo) — $410

O item ao utilizar $500 superestima o pagamento e, portanto, está errado.

O erro comum aqui é desconsiderar os incentivos fiscais que reduzem a obrigação tributária. Na contabilidade, deve-se registrar o valor líquido efetivo a pagar.

❌ ERRADO.

Link permanente: /questoes/ce202731