Pilar de Monitoramento no Programa de Integridade do SEBRAE
Gabarito: letra D. A alternativa D descreve corretamente uma prática essencial do monitoramento em programas de integridade: após a revisão da matriz de transações críticas, é necessário realizar novas análises e testes para verificar se os controles internos estão aderentes às novas transações identificadas. As demais alternativas apresentam inconsistências ou contrariam a lógica do monitoramento contínuo.
A questão exige conhecimento do funcionamento do pilar de monitoramento em programas de integridade, sem depender de texto legal específico (não há nos autos norma direta sobre o tema). A análise será feita com base nos princípios gerais de compliance e governança.
Alternativa | Afirmação | Análise | Resultado |
|---|
A | O acompanhamento dos planos de ação requer a definição de um único grupo de colaboradores, independentemente do tema, para que haja mais eficiência no processo. | Diferentes temas exigem especialistas diversos; grupo único reduz eficácia e contraria segregação de funções. | ❌ Incorreta |
B | O monitoramento organizacional do estágio de implementação das ações é realizado por cada unidade do sistema SEBRAE. | O monitoramento tende a ser centralizado ou coordenado por área de integridade corporativa; delegação sem coordenação fragmenta o processo. | ❌ Incorreta |
C | Entre os benefícios do monitoramento por meio de indicadores está a redução do uso de dados para direcionar a identificação de riscos e aprimorar os processos. | O monitoramento por indicadores amplia e sistematiza o uso de dados, não o reduz. | ❌ Incorreta |
D | Em decorrência da revisão da matriz de transações críticas, deve-se fomentar as análises e realizar novos testes a fim de verificar a aderência das novas transações críticas aos controles internos. | Prática essencial: após revisão, novos testes verificam se controles internos estão aderentes às novas transações. | ✅ Correta |
Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que o acompanhamento dos planos de ação requer um único grupo de colaboradores para todos os temas, visando eficiência. Isso é inadequado: diferentes temas (ex.: riscos financeiros, ética, conformidade) demandam especialistas diversos. Um grupo único e genérico reduziria a eficácia do monitoramento, contrariando a lógica de segregação de funções e especialização. Portanto, incorreta.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Sustenta que o monitoramento organizacional do estágio de implementação é realizado por cada unidade do sistema SEBRAE. Na prática, o monitoramento tende a ser centralizado ou coordenado por uma área de integridade corporativa, garantindo padronização e visão sistêmica. Delegar a cada unidade sem coordenação central fragmenta o processo e dificulta a consolidação de resultados. Logo, incorreta.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Alega que o monitoramento por indicadores reduz o uso de dados para direcionar a identificação de riscos. Na verdade, o monitoramento por indicadores amplia e sistematiza o uso de dados, permitindo análises mais precisas. A redução do uso de dados é contraditória com o objetivo de aprimorar processos. Incorreta.
Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A revisão da matriz de transações críticas (documento que mapeia operações sujeitas a riscos) exige que novas análises e testes sejam realizados para verificar se as transações recém-classificadas como críticas estão adequadamente cobertas pelos controles internos. Essa é uma prática padrão de monitoramento: manter a eficácia dos controles diante de mudanças no ambiente. Portanto, correta.
Gabarito: letra D.