Auditoria Fiscal – Detecção de Fraudes na Escrita Fiscal
Gabarito: letra C. A abordagem integrada mais eficaz para detectar fraudes na escrita fiscal é a triangulação de evidências, que combina o cruzamento de registros contábeis, fiscais e documentos de suporte, permitindo a comparação e verificação mútua. Essa metodologia reduz o risco de não detectar inconsistências e é recomendada pelas boas práticas de auditoria.
As demais alternativas representam abordagens limitadas e inadequadas:
Alternativa A — ❌ Incorreta
Concluir a análise com base em uma única fonte de dados simplifica o procedimento, mas aumenta o risco de não detectar fraudes, pois não permite a confrontação com outras fontes.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Confiar exclusivamente nos registros contábeis formais, desconsiderando documentos auxiliares, ignora evidências importantes que podem revelar fraudes na escrita fiscal.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Combina o cruzamento entre registros contábeis, fiscais e documentos de suporte, permitindo a comparação e a verificação mútua. Essa é a essência da triangulação de evidências, procedimento fundamental para aumentar a eficácia na detecção de fraudes.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Confiar unicamente nos indicadores financeiros, sem realizar uma triangulação de evidências, é insuficiente, pois indicadores podem ser manipulados ou não refletir a realidade fiscal.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Limitar a investigação à análise dos controles internos, sem consultar fontes externas (como documentos fiscais e registros contábeis), restringe o alcance da auditoria e reduz a chance de identificar fraudes.
Conclusão: A melhor prática é sempre utilizar múltiplas fontes de evidência e realizar o confronto entre elas, o que está corretamente descrito na letra C.