Documentação de Auditoria Interna – Papéis de Trabalho
Gabarito: letra D. De acordo com a NBC TI (Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria Interna), os fatos, as informações e as provas obtidas no curso da auditoria são registrados nos papéis de trabalho, que constituem a documentação da auditoria. Os papéis de trabalho são o meio pelo qual o auditor evidencia os exames realizados e dá suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
O enunciado descreve uma constatação durante o trabalho de auditoria interna – a aquisição sem nota fiscal. Essa constatação, assim como todas as evidências coletadas, deve ser registrada nos papéis de trabalho, e não em outros documentos formais como parecer, conclusão ou certificado.
Alternativa A — ❌ Incorreta
A alternativa cita "ata de registros de achados de auditoria interna", que não é um termo previsto na NBC TI. O instrumento correto são os papéis de trabalho, que compõem a documentação da auditoria.
Alternativa B — ❌ Incorreta
O parecer dos auditores internos é o relatório que expressa a opinião sobre a situação encontrada, mas não é o local onde se registram as evidências. As evidências são registradas nos papéis de trabalho; o parecer é uma consequência delas.
Alternativa C — ❌ Incorreta
A conclusão dos trabalhos faz parte do relatório de auditoria, mas os registros das evidências e fatos são feitos ao longo da execução, nos papéis de trabalho, antes da conclusão.
Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Conforme a NBC TI, a auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, que constituem "documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações". É exatamente o que a questão descreve.
Alternativa E — ❌ Incorreta
O certificado de auditoria interna é um documento formal emitido ao final do trabalho, atestando a regularidade ou irregularidade, mas não é o repositório das evidências coletadas.
Gabarito: letra D.