Questão de Auditoria — Normas de Auditoria - NBC TA's — FCC 2016
Auditoria›Normas de Auditoria - NBC TA's
Código
fc032975
Banca
FCC
Órgão
TRF - 3ª REGIÃO
Ano
2016
Nível
Superior
Cargo
Analista Judiciário - Contadoria
Nos termos da NBC TA 230, considere:I. Identificação de quem revisou o trabalho de auditoria executado.II. Discussões de assuntos significativos com a administração.III. Informações referentes a um assunto significativo que são inconsistentes com sua conclusão final.IV. Não atendimento pelo auditor de um requisito relevante de uma norma.V. Circunstâncias identificadas após a data do relatório do auditor.Deve ser objeto de documentação pelo auditor o que consta em
AI, III e IV, apenas.
BII, III e V, apenas.
CI, II, III e IV, apenas.
DI, II, III, IV e V.
EII, IV e V, apenas.
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GabaritoD — I, II, III, IV e V.
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Documentação de Auditoria – NBC TA 230
Gabarito: letra D. Todos os itens (I, II, III, IV e V) devem ser objeto de documentação pelo auditor, conforme os requisitos da NBC TA 230 (Documentação de Auditoria). A norma determina que o auditor documente aspectos como a identificação de quem revisou o trabalho, discussões com a administração, inconsistências com a conclusão, descumprimento de normas e circunstâncias posteriores ao relatório – entre outros – para assegurar a integridade e o suporte das conclusões.
Item
Deve ser documentado?
Fundamento na NBC TA 230
I – Identificação de quem revisou o trabalho
✅ Sim
Item 9 – exige identificação do executor e revisor
II – Discussões de assuntos significativos com a administração
✅ Sim
Item 8 – documentação de comunicações relevantes
III – Informações inconsistentes com a conclusão final
✅ Sim
Itens 8 e 11 – tratamento de divergências
IV – Não atendimento a requisito relevante de norma
✅ Sim
Item 10 e A16 – justificativa para não conformidade
V – Circunstâncias identificadas após a data do relatório
✅ Sim
Item 13-A7 e NBC TA 560 – eventos subsequentes
Documentação (NBC TA 230): Identificação (Quem executou, Quem revisou); Discussões (Com a administração, Com a governança); Inconsistências (Informações contrárias à conclusão, Como foi resolvida); Descumprimento (Requisito relevante não atendido, Justificativa); Eventos posteriores (Após a data do relatório, Tratamento dado)
Item I — ✅ Correto
A NBC TA 230, item 9, exige que a documentação inclua a identificação de quem executou e revisou o trabalho de auditoria. Isso garante a rastreabilidade e a responsabilização.
Item II — ✅ Correto
As discussões de assuntos significativos com a administração e com os responsáveis pela governança devem ser documentadas, conforme item 8 da NBC TA 230, pois evidenciam o julgamento profissional e a comunicação durante a auditoria.
Item III — ✅ Correto
Informações inconsistentes com a conclusão final do auditor sobre assunto significativo exigem documentação (itens 8 e 11 da NBC TA 230), demonstrando como o auditor resolveu ou tratou a divergência.
Item IV — ✅ Correto
Caso o auditor não atenda a um requisito relevante de uma norma de auditoria, a NBC TA 230 (item 10 e A16) requer que ele documente as circunstâncias e a justificativa para a não conformidade, especialmente quando a omissão é necessária para atingir os objetivos.
Item V — ✅ Correto
Circunstâncias identificadas após a data do relatório do auditor, como eventos subsequentes que afetam as demonstrações contábeis, devem ser documentadas de acordo com a NBC TA 230 (item 13-A7) e a NBC TA 560, para registrar o tratamento dado ao fato posterior.
Portanto, todos os cinco itens estão corretos, e a alternativa D é a resposta.