Questão de Auditoria — Procedimentos e Técnicas de Auditoria — FCC 2016
Auditoria›Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
fc032980
Banca
FCC
Órgão
TRF - 3ª REGIÃO
Ano
2016
Nível
Superior
Cargo
Analista Judiciário - Contadoria
Um auditor interno, em um primeiro momento, verificou a necessidade de fazer testes para verificação de registros, documentos e ativos tangíveis. Depois, também constatou a necessidade de acompanhar a execução de procedimentos específicos. Nos termos regulados pela Resolução CFC nº 986/2003 (NBC TI 01), para a consecução desses dois objetivos deverá realizar, respectivamente,
Atestes de observância, na modalidade inspeção e testes substantivos, na modalidade inspeção.
Btestes substantivos, na modalidade confirmação e testes de observância, na modalidade investigação.
Ctestes substantivos, na modalidade confirmação e testes de observância, na modalidade inspeção.
Dtestes de observância, na modalidade investigação e testes de observância, na modalidade inspeção.
Etestes de observância, na modalidade inspeção e testes de observância, na modalidade observação.
Revelar gabarito e comentário▾
GabaritoE — testes de observância, na modalidade inspeção e testes de observância, na modalidade observação.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Testes de Observância – NBC TI 01
Gabarito: letra E. De acordo com a Resolução CFC nº 986/2003 (NBC TI 01), os testes de observância são executados para verificar se os controles internos estão em efetivo funcionamento. Dentre seus procedimentos, a inspeção consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis; a observação consiste no acompanhamento da execução de processos ou procedimentos. Portanto, para os dois objetivos descritos no enunciado, o auditor deve realizar, respectivamente, testes de observância na modalidade inspeção e testes de observância na modalidade observação.
Alternativa A — ❌ Incorreta
O primeiro item (testes de observância, inspeção) está correto, mas o segundo item erra ao apontar testes substantivos na modalidade inspeção. O acompanhamento de procedimentos é um teste de observância na modalidade observação, não um teste substantivo.
Alternativa B — ❌ Incorreta
O primeiro item erra ao indicar testes substantivos na modalidade confirmação para verificação de registros, documentos e ativos tangíveis; o correto é teste de observância (inspeção). O segundo item também erra ao usar investigação, que é outro procedimento de observância, mas não o adequado para acompanhamento de procedimentos.
Alternativa C — ❌ Incorreta
O primeiro item erra ao indicar testes substantivos (confirmação); o correto é teste de observância (inspeção). O segundo item erra ao usar testes de observância na modalidade inspeção; o correto é observação.
Alternativa D — ❌ Incorreta
O primeiro item erra ao usar investigação; o correto é inspeção. O segundo item erra ao usar inspeção; o correto é observação.
Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO
O primeiro objetivo (verificação de registros, documentos e ativos tangíveis) é alcançado pelo teste de observância na modalidade inspeção. O segundo objetivo (acompanhamento de procedimentos específicos) é alcançado pelo teste de observância na modalidade observação. Ambas as modalidades fazem parte dos testes de observância, conforme a NBC TI 01.
NÃO CAIA NESSA!
A banca troca as modalidades e os tipos de teste para confundir. O candidato pode confundir "testes de observância" com "testes substantivos" ou inverter as definições de inspeção, observação e investigação. Lembre-se: inspeção = verificar registros/documentos/ativos; observação = acompanhar execução; ambos são testes de observância.