Questão de Auditoria — Conceitos, abrangencia, estrutura e objeto — FCC 2017
Auditoria›Conceitos, abrangencia, estrutura e objeto
Código
fc037797
Banca
FCC
Órgão
TRE-PR
Ano
2017
Nível
Superior
Cargo
Analista Judiciário - Contabilidade
A Auditoria Interna
Anão deve prestar assessoria à administração da entidade.
Bdeve ser autônoma e independente.
Cdeve buscar fundamentar as opiniões com testes substantivos, sempre que possível.
Dnão deve abrir seu relatório à auditoria externa, de forma a não comprometer a imparcialidade da última, nem o dever de sigilo da primeira.
Edeve manter a objetividade, sendo-lhe impróprio formular críticas, sugestões e recomendações.
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GabaritoC — deve buscar fundamentar as opiniões com testes substantivos, sempre que possível.
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Auditoria Interna – conceitos e atribuições
Gabarito: letra C. A auditoria interna deve fundamentar suas opiniões com testes substantivos sempre que possível, conforme os princípios de obtenção de evidências de auditoria. As demais alternativas contrariam o disposto nas normas de auditoria interna (NBC TA 610 e boas práticas).
A banca cobra o conhecimento das características e limites da auditoria interna, especialmente sua capacidade de prestar assessoria, grau de independência, compartilhamento de informações com a auditoria externa e possibilidade de emitir recomendações.
Alternativa
Afirmação
Análise
Conclusão
A
A auditoria interna não deve prestar assessoria à administração.
A auditoria interna inclui atividades de consultoria (assessoria) à administração, conforme NBC TA 610.
❌ Incorreta
B
A auditoria interna deve ser autônoma e independente.
A auditoria interna possui autonomia/objetividade, mas não independência plena como a auditoria externa, pois é subordinada à administração.
❌ Incorreta
C
A auditoria interna deve buscar fundamentar as opiniões com testes substantivos, sempre que possível.
As normas priorizam a obtenção de evidências por testes substantivos (inspeção, observação, confirmação) para reduzir o risco de auditoria.
✅ Correta (Gabarito)
D
A auditoria interna não deve abrir seu relatório à auditoria externa.
As normas incentivam a comunicação e coordenação entre auditoria interna e externa, respeitando a confidencialidade (NBC TA 610).
❌ Incorreta
E
A auditoria interna deve manter a objetividade, sendo-lhe impróprio formular críticas, sugestões e recomendações.
A auditoria interna deve emitir opiniões, apontar deficiências e propor melhorias – essa é uma de suas funções essenciais.
❌ Incorreta
Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que a auditoria interna não deve prestar assessoria à administração. Na verdade, a função de auditoria interna inclui atividades de consultoria (assessoria), conforme definido nas normas (NBC TA 610, item 14). O auditor interno pode e deve auxiliar a administração na melhoria dos controles.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Diz que a auditoria interna deve ser autônoma e independente. Embora deva ter autonomia profissional (objetividade), a auditoria interna não possui a mesma independência da auditoria externa, pois é subordinada à administração da entidade. O termo correto é "autonomia" ou "objetividade", e não independência plena.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Afirma que deve buscar fundamentar as opiniões com testes substantivos, sempre que possível. Isso está alinhado com as normas de auditoria, que priorizam a obtenção de evidências por meio de testes substantivos (ex.: inspeção, observação, confirmação) sempre que viáveis, para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Diz que não deve abrir seu relatório à auditoria externa. Ao contrário, as normas incentivam a comunicação e coordenação entre auditoria interna e externa, desde que respeitados os acordos de confidencialidade (NBC TA 610, itens 1 e 8). A troca de informações pode melhorar a eficiência da auditoria.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Afirma ser impróprio formular críticas, sugestões e recomendações. Na realidade, a auditoria interna deve emitir opiniões, apontar deficiências e propor melhorias – essa é uma de suas funções principais (atividades de asseguração e consultoria). A objetividade não impede a emissão de recomendações.
PEGA ESSA DICA!
Lembre-se: a auditoria interna é subordinada à entidade, portanto não é independente (ao contrário da externa). Seu papel inclui assessoria e emissão de recomendações. Os testes substantivos são a base das conclusões.