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Questão de Auditoria — Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria — FCC 2018

AuditoriaTestes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
fc041606
Banca
FCC
Órgão
ALESE
Ano
2018
Cargo
Analista Legislativo - Contabilidade
A NBC TA 230 estabelece, no tocante especificamente à forma, conteúdo e extensão da documentação de auditoria, que o auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda
  1. Aa natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis, devendo registrar, inclusive, as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, vedados estes registros quando a entidade for instituição financeira.
  2. Ba natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados, sendo obrigatório o registro da data em que foi concluída a auditoria, mas vedado o registro da pessoa que executou o trabalho, exceto quando houver determinação judicial específica nesse sentido.
  3. Cos resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida, bem como a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis, devendo registrar, inclusive, quem revisou o trabalho de auditoria executado, bem como a data e extensão de tal revisão.
  4. Dassuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões, sendo facultativa a documentação da discussão destes assuntos, quando mantidas apenas com os responsáveis pela governança da entidade, mas vedada, em qualquer caso, a identificação da pessoa com quem as discussões ocorreram.
  5. Eassuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões, dispensada a documentação referente ao modo como foram tratadas as informações que se mostraram inconsistentes com a sua conclusão final.
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GabaritoC — os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida, bem como a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis, devendo registrar, inclusive, quem revisou o trabalho de auditoria executado, bem como a data e extensão de tal revisão.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

NBC TA 230 – Documentação de Auditoria

Gabarito: letra C. A NBC TA 230, item 8, determina que a documentação deve permitir que um auditor experiente entenda a natureza, época e extensão dos procedimentos, os resultados e a evidência obtida, e os assuntos significativos. O item 9 exige o registro de quem executou e revisou o trabalho, com datas e extensão da revisão. A alternativa C reproduz fielmente esses requisitos, sem acréscimos ou restrições indevidas.

NÃO CAIA NESSA!

A banca insere em A, B, D e E falsas vedacões, exceções e dispensas inexistentes na norma (ex.: proibição de registro em instituição financeira, vedação de registrar quem executou, discussões facultativas, dispensa de documentação de inconsistências). O aluno deve conhecer o texto literal dos itens 8, 9, 10 e 11 da NBC TA 230 para identificar os desvios.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma corretamente que devem ser registradas as características dos itens testados, mas acrescenta a vedação para instituições financeiras, que não existe na NBC TA 230. A norma não faz essa exceção.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Diz ser vedado o registro da pessoa que executou o trabalho, exceto por determinação judicial. O item 9(b) exige exatamente o contrário: o auditor deve registrar quem executou o trabalho e a data de conclusão.

Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Reproduz os comandos do item 8 (alíneas a e b) e do item 9(c) da NBC TA 230: exige documentar os resultados e a evidência, bem como a natureza, época e extensão dos procedimentos, e ainda quem revisou, a data e a extensão da revisão. Não há acréscimo ou omissão incorreta.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Afirma que é facultativa a documentação de discussões de assuntos significativos e que é vedada a identificação da pessoa com quem as discussões ocorreram. O item 10 da norma exige que tais discussões sejam documentadas, incluindo "quando e com quem as discussões ocorreram". Logo, a documentação é obrigatória e a identificação deve constar.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Diz ser dispensada a documentação do tratamento de informações inconsistentes com a conclusão final. O item 11 da NBC TA 230 determina que, se o auditor identificar informações inconsistentes com a conclusão, ele deve documentar como tratou essa inconsistência. Portanto, a documentação é obrigatória, não dispensada.

Gabarito: letra C.

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