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Questão de Auditoria — Auditoria Independente (Externa) — FCC 2018

AuditoriaAuditoria Independente (Externa)
Código
fc050451
Banca
FCC
Órgão
TRT - 2ª REGIÃO (SP)
Ano
2018
Cargo
Analista Judiciário - Contabilidade
Em relação à Responsabilidade e à Ética profissional,
  1. Acabe somente ao Auditor Independente, a responsabilidade pela prevenção e detecção de fraudes na organização auditada. À Administração somente pode ser imputada a responsabilidade pela assinatura do contrato de prestação de serviços de auditoria a ser realizado.
  2. Ba Fraude acontece quando o colaborador da organização auditada registra um valor em vez de outro, sem qualquer intenção ou recebimento de vantagem. Porém, devido a isto, a organização não alcançou o resultado esperado no período.
  3. Cuma das principais regras éticas que o profissional de auditoria deve seguir é a de revelar as informações obtidas, independentemente de autorização, pois o Princípio da Transparência o obriga a tal fato.
  4. Do auditor não é responsável e também não pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros; todavia, deve planejar seu trabalho avaliando o risco de sua ocorrência, a fim de que possa, com alta probabilidade, detectar aqueles que impliquem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.
  5. Eas regras de Ética Profissional somente devem ser consideradas pelo profissional de auditoria quando houver risco à sua integridade física, seja por ameaça direta ou indireta. Nos demais casos, elas podem ser desconsideradas.
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GabaritoD — o auditor não é responsável e também não pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros; todavia, deve planejar seu trabalho avaliando o risco de sua ocorrência, a fim de que possa, com alta probabilidade, detectar aqueles que impliquem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Responsabilidade do Auditor e Ética Profissional

Gabarito: letra D. A alternativa D está correta porque reflete o entendimento da NBC TA 240: o auditor não é responsável pela prevenção de fraudes ou erros — essa atribuição é da administração e dos responsáveis pela governança. Contudo, o auditor deve planejar o trabalho avaliando o risco de distorção relevante, com o objetivo de detectar aquelas que possam afetar as demonstrações contábeis.

A banca cobra a correta distribuição de responsabilidades e o conceito de fraude versus erro. A principal pegadinha é atribuir ao auditor a responsabilidade primária pela prevenção de fraudes.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que a responsabilidade pela prevenção e detecção de fraudes cabe somente ao auditor independente, e que à administração caberia apenas assinar o contrato. Isso contraria a NBC TA 240, que estabelece que a principal responsabilidade é da administração e da governança. O auditor tem responsabilidade de obter segurança razoável, mas não de prevenir.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Define fraude como ato não intencional (sem dolo). Na verdade, fraude é intencional e visa obter vantagem injusta ou ilegal; o ato não intencional é erro. A descrição apresentada corresponde a erro, não a fraude.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Defende que o auditor deve revelar informações obtidas independentemente de autorização, com base no princípio da transparência. Isso viola o dever de sigilo profissional. O auditor deve preservar a confidencialidade das informações e só divulgá-las com autorização expressa ou por obrigação legal (NBC PI 01, item 08).

Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Afirma que o auditor não é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, mas deve planejar seu trabalho avaliando o risco de sua ocorrência para detectar aqueles que impliquem efeitos relevantes. Esse é exatamente o posicionamento da NBC TA 240 e do conteúdo de apoio: "a principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração" e o auditor deve "identificar e avaliar os riscos de distorção relevante decorrente de fraude".

Alternativa E — ❌ Incorreta

Sustenta que as regras de ética profissional só se aplicam quando há risco à integridade física, podendo ser desconsideradas nos demais casos. Isso é falso: as normas éticas devem ser observadas sempre, independentemente de qualquer condição. O Código de Ética do Auditor (NBC PG 100) exige conduta ética em todas as circunstâncias.

NÃO CAIA NESSA!

A banca tenta inverter a responsabilidade primária, atribuindo ao auditor o que é da administração. Lembre-se: administração previne e detecta; o auditor planeja e avalia riscos.

Gabarito: letra D.

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