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Questão de Auditoria Governamental — Controle Externo — FCC 2021

Auditoria GovernamentalControle Externo
Código
fc060099
Banca
FCC
Órgão
MANAUSPREV
Ano
2021
Cargo
Analista Previdenciário - Especialidade Auditoria
Um auditor interno encerrou seus trabalhos de auditoria, tendo fundamentado suas conclusões e feito recomendações à administração da entidade com base nas informações registradas nos papéis de trabalho, dos quais constaram as seguintes anotações:I. foram realizados testes substantivos para a obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.II. foram realizados testes de observância, que deram razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.III. foram realizadas observações para verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.IV. foram realizadas inspeções para obtenção de informações perante pessoas físicas conhecedoras das transações e das operações, dentro e fora da entidade.Sobre as informações anotadas nos papéis de trabalho, é correto afirmar que
  1. Atodas elas guardam consonância com o estabelecido nas normas brasileiras de contabilidade.
  2. Ba verificação de registros, documentos e ativos tangíveis é realizada por meio de investigações e confirmações e não por meio de observações.
  3. Ca obtenção de informações perante pessoas físicas conhecedoras das transações e das operações, dentro e fora da entidade, é realizada por meio de investigações e confirmações e não por meio de inspeções.
  4. Da obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade é realizada por meio de testes de observância e não por meio de testes substantivos.
  5. Ea obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento é possível por meio de testes substantivos e não por meio de testes de observância.
Revelar gabarito e comentário

GabaritoC — a obtenção de informações perante pessoas físicas conhecedoras das transações e das operações, dentro e fora da entidade, é realizada por meio de investigações e confirmações e não por meio de inspeções.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Procedimentos de Auditoria: Testes e Técnicas

Gabarito: letra C. O item IV do enunciado afirma que a obtenção de informações perante pessoas conhecedoras das transações é realizada por meio de inspeções. No entanto, conforme as definições técnicas de auditoria, essa técnica é a indagação (ou inquiry), e não a inspeção. A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis. Portanto, a alternativa C corrige o erro ao associar corretamente a obtenção de informações a investigações e confirmações.

A questão testa o conhecimento dos procedimentos de auditoria: testes substantivos, testes de observância, e as técnicas de inspeção, observação, indagação e confirmação. O material traz definições claras:

Conteúdo de Apoio (definições):

Inspeção: Exame de registro ou documentos; Exame físico de ativos. Observação: Acompanhamento direto de procedimentos ou processo. Confirmação externa: Resposta escrita de Terceiros ao auditor. Indagação: Busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.

Vamos analisar cada alternativa.

Procedimento de Auditoria (Item do Enunciado)

Técnica Correta (Definição Técnica)

Técnica Incorreta (Citada no Item)

Erro Conceitual

I. Testes substantivos para validade dos dados dos sistemas de informação

Testes substantivos (correto)

N/A (item correto)

Nenhum

II. Testes de observância para segurança dos controles internos

Testes de observância (correto)

N/A (item correto)

Nenhum

III. Observações para verificação de registros, documentos e ativos tangíveis

Inspeção (exame de registros e ativos)

Observação (acompanhamento de processos)

Troca de técnica: inspeção por observação

IV. Inspeções para obtenção de informações com pessoas conhecedoras

Indagação (busca de informações) e Confirmação (resposta de terceiros)

Inspeção (exame de documentos/ativos)

Troca de técnica: indagação/confirmação por inspeção

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que todas as anotações estão em consonância com as normas brasileiras de contabilidade. O item IV está incorreto (troca inspeção por indagação), logo a afirmação é falsa.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Diz que a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis é feita por investigações e confirmações. Na verdade, essa verificação é realizada por inspeção (exame físico de ativos e documentos) e, em alguns casos, por observação (de processos). Investigação e confirmação são técnicas distintas (indagação e circularização).

Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Corrige o item IV: a obtenção de informações perante pessoas físicas conhecedoras das transações (dentro e fora da entidade) é realizada por indagações (busca de informações) e confirmações (resposta escrita de terceiros), e não por inspeções. A inspeção foca em documentos e ativos físicos.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Inverte os conceitos. A obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados dos sistemas de informação é feita por testes substantivos, e não por testes de observância. O item I está correto; a alternativa diz o contrário.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Também inverte. A obtenção de razoável segurança sobre o funcionamento dos controles internos é feita por testes de observância (ou testes de controle), e não por testes substantivos. O item II está correto; a alternativa nega.

NÃO CAIA NESSA!

A banca troca os nomes das técnicas e dos testes. O candidato deve memorizar: testes substantivos → dados financeiros e não financeiros; testes de observância → controles internos. Quanto às técnicas: inspeção → documentos/ativos; observação → processos; indagação → pessoas (oral); confirmação → terceiros (escrita).

Gabarito: letra C.

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