Contabilidade Geral · FCC · 2023 | Questão sqc-fc068562

Contabilidade GeralDemonstração do Resultado do Exercício

Código: fc068562
Banca: FCC
Órgão: Copergás - PE
Ano: 2023
Nível: Superior

Cargo: Analista Contador

Uma indústria pernambucana do segmento de fabricação de produtos plásticos não relacionados com embalagens para bebidas, água, refrigerante ou cerveja, que se encontra enquadrada no regime não-cumulativo de PIS e COFINS, adquiriu, no mês de setembro de 2022, determinados insumos industriais, que são essenciais para seu processo produtivo.A aquisição destes insumos foi acompanhada de Nota Fiscal no valor total de R$ 100.000,00, sendo que o ICMS, calculado com base na alíquota de 18%, foi destacado pelo fornecedor, e houve a incidência das contribuições PIS-COFINS, pelo regime cumulativo.Em relação a essa aquisição, os montantes de créditos fiscais das contribuições PIS-COFINS e de ICMS são, em reais, respectivamente,

A9.250,00 e 21.240,00.
B3.650,00 e 14.760,00.
C3.650,00 e 18.000,00.
D9.250,00 e 18.000,00.
E9.250,00 e 14.760,00.

Revelar gabarito e comentário

GabaritoD — 9.250,00 e 18.000,00.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Créditos de PIS/COFINS e ICMS na Aquisição de Insumos

Gabarito: letra D — R$ 9.250,00 de PIS/COFINS e R$ 18.000,00 de ICMS. A empresa, enquadrada no regime não-cumulativo, tem direito ao crédito de PIS e COFINS à alíquota total de 9,25% (1,65% + 7,6%) sobre o valor da nota fiscal, independentemente do regime do fornecedor (cumulativo) – entendimento adotado pela banca. O ICMS, calculado “por dentro” à alíquota de 18%, resulta em crédito de R$ 18.000,00.

A questão exige o cálculo dos créditos fiscais que a indústria pode aproveitar na aquisição de insumos. O valor total da NF é R$ 100.000,00. O ICMS destacado corresponde a 18% desse valor (cálculo por dentro) e o PIS/COFINS, no regime não-cumulativo, é creditado à alíquota somada de 9,25%.

Alternativa A — ❌ Incorreta

A alternativa aponta crédito de PIS/COFINS de R$ 9.250,00 (alíquota não-cumulativa), mas o ICMS de R$ 21.240,00 não corresponde ao correto (seria 21,24% sobre R$ 100.000,00, não 18%).

Alternativa B — ❌ Incorreta

Apresenta crédito de PIS/COFINS de R$ 3.650,00 (alíquota cumulativa de 3,65%) e ICMS de R$ 14.760,00. O ICMS deveria ser 18% = R$ 18.000,00; o PIS/COFINS correto é de 9,25%.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Erra apenas no PIS/COFINS: R$ 3.650,00 (cumulativo) ao invés de R$ 9.250,00. O ICMS está correto (R$ 18.000,00).

Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Calcula corretamente: PIS/COFINS = 9,25% × R$ 100.000,00 = R$ 9.250,00; ICMS = 18% × R$ 100.000,00 = R$ 18.000,00.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Acerta o PIS/COFINS (R$ 9.250,00), mas o ICMS de R$ 14.760,00 é inferior ao correto (R$ 18.000,00).

PEGA ESSA DICA!

Em questões de crédito de PIS/COFINS, verifique o regime do adquirente. Se for não-cumulativo, a alíquota total é 9,25% (soma de 1,65% e 7,6%); se cumulativo, 3,65% (0,65%+3,0%). O ICMS, por ser “por dentro”, é calculado pelo percentual indicado sobre o valor total da nota.

Gabarito: letra D

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