Questão de Auditoria Governamental — Legislação e Normas Aplicáveis — FCC 2023
Auditoria Governamental›Legislação e Normas Aplicáveis
Código
fc069618
Banca
FCC
Órgão
TRT - 15ª Região (SP)
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
Analista Judiciário - Área Administrativa - Especialidade Contabilidade
Com base na Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria Interna - NBC TI 01.
Ase uma auditoria estiver ocorrendo por determinação judicial, as conclusões alcançadas pelo Auditor podem, excepcionalmente, ser emitidas sem a apresentação dos papéis de trabalhos que a embasem.
Ba análise de riscos de auditoria pode ser realizada tanto no momento de planejamento quanto durante a execução dos trabalhos, quando, nesse último caso, há a exigência de execução de auditorias especiais decorrente de denúncias.
Cos trabalhos de Auditoria Interna devem seguir uma linha racional de trabalho. É importante que os papéis de trabalho, necessariamente arquivados em meio físico, sejam organizados de forma sistemática e racional.
Dé papel da Auditoria Interna assessorar a Administração no combate a erros. Não deve assessorar, entretanto, na prevenção de fraudes, pois, como há possibilidade de ter repercussões criminais, tal papel recai ao Setor Jurídico.
Eo planejamento dos trabalhos de auditoria deve levar em consideração os riscos de auditoria, a fim de auxiliar na amplitude e época do trabalho a ser realizado.
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GabaritoE — o planejamento dos trabalhos de auditoria deve levar em consideração os riscos de auditoria, a fim de auxiliar na amplitude e época do trabalho a ser realizado.
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Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria Interna – NBC TI 01
Gabarito: letra E. O planejamento dos trabalhos de auditoria deve considerar os riscos de auditoria para definir a amplitude e a época dos trabalhos, conforme previsto na NBC TI 01 e nos manuais de auditoria interna. As demais alternativas apresentam distorções em relação à norma.
A banca testa o conhecimento dos dispositivos da NBC TI 01 sobre papéis de trabalho, análise de riscos, assessoramento em fraudes e erros e a documentação obrigatória. A chave é identificar que a auditoria interna deve documentar todos os trabalhos e que a análise de riscos é feita no planejamento, não durante a execução.
NBC TI 01 – Auditoria Interna: Planejamento; Análise de riscos; Feita no planejamento; Não na execução; Define amplitude e época; Papéis de trabalho; Obrigatórios para conclusões; Sem exceção (judicial); Meio físico ou eletrônico; Assessoramento; Erros: sim; Fraudes: sim (prevenção); Não é só do Jurídico
Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que, por determinação judicial, as conclusões podem ser emitidas sem a apresentação dos papéis de trabalho. A NBC TI 01 determina que toda auditoria deve ser documentada por papéis de trabalho, que fundamentam as conclusões. Não há exceção para determinação judicial. Os papéis de trabalho são obrigatórios para dar suporte às conclusões.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Diz que a análise de riscos pode ser realizada tanto no planejamento quanto durante a execução, especialmente em auditorias especiais por denúncias. O conteúdo de apoio afirma: "a análise dos riscos não é uma etapa isolada e deve ser feita na fase de PLANEJAMENTO dos trabalhos." A análise de riscos é atividade de planejamento, não podendo ser postergada para a execução. A realização de auditorias especiais não altera essa regra.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Afirma que os papéis de trabalho devem ser "necessariamente arquivados em meio físico". A NBC TI 01 admite que os papéis de trabalho sejam elaborados em meio físico ou eletrônico. O conteúdo diz: "elaborados em meio físico ou eletrônico". Portanto, a obrigatoriedade de meio físico é incorreta.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Diz que a auditoria interna não deve assessorar na prevenção de fraudes, cabendo isso ao Setor Jurídico. O texto da NBC TI 01 (item 12.1.3.1), citado no material, estabelece:
NBC TI 01:
12.1.3.1 – A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
Assim, a auditoria interna tem papel ativo na prevenção de fraudes e erros, não podendo delegar essa função ao Setor Jurídico.
Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A alternativa afirma que o planejamento deve considerar os riscos de auditoria para auxiliar na definição da amplitude e época do trabalho. O conteúdo confirma: "Os riscos da Auditoria Interna... devem ser analisados na fase de planejamento" e "O PLANEJAMENTO deve considerar... os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações". Portanto, está plenamente de acordo com a NBC TI 01.