Questão de Auditoria — Documentos e Relatórios — FCC 2025
Auditoria›Documentos e Relatórios
Código
fc074096
Banca
FCC
Órgão
TRF - 4ª REGIÃO
Ano
2025
Nível
Superior
Cargo
Analista Judiciário - Área Apoio Especializado - Especialidade: Contabilidade
Sobre o planejamento, execução, documentação e responsabilidades inerentes à atividade de Auditoria Interna:
AA competência técnico-profissional do auditor interno exige manter-se atualizado primordialmente sobre as Normas Brasileiras de Contabilidade, sendo secundário o conhecimento da legislação aplicável à entidade ou de conceitos e técnicas administrativas, e sua autonomia profissional pode ser flexibilizada dependendo de sua posição funcional na organização.
BO relatório da Auditoria Interna, documento que expressa o resultado dos trabalhos, deve focar exclusivamente nos fatos constatados e nas evidências encontradas, sendo opcional incluir a metodologia adotada, as limitações ao alcance dos procedimentos ou os riscos associados aos fatos, e sua confidencialidade deve ser mantida apenas durante a vigência do contrato do auditor.
CO planejamento das atividades da Auditoria Interna deve considerar fatores pertinentes, tais como o conhecimento aprofundado das atividades operacionais e financeiras da entidade, bem como o nível de confiabilidade dos sistemas de controle interno.
DOs papéis de trabalho, obrigatoriamente elaborados em meio eletrônico, constituem principalmente um guia para a execução dos procedimentos.
EAo lidar com fraude e erro, a Auditoria Interna tem como principal objetivo detectar as irregularidades, devendo confirmar a sua ocorrência e reportá-las imediatamente à alta administração por comunicação verbal, focando nos erros que, por serem atos intencionais de omissão ou manipulação de transações, apresentam maior chance de dano grave.
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GabaritoC — O planejamento das atividades da Auditoria Interna deve considerar fatores pertinentes, tais como o conhecimento aprofundado das atividades operacionais e financeiras da entidade, bem como o nível de confiabilidade dos sistemas de controle interno.
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Auditoria Interna — Planejamento, Documentação e Responsabilidades
Gabarito: letra C. O planejamento da auditoria interna deve considerar o conhecimento aprofundado das atividades operacionais e financeiras da entidade e o nível de confiabilidade dos sistemas de controle interno, conforme as Normas Brasileiras de Auditoria Interna (NBC TI 01). As demais alternativas apresentam erros conceituais sobre competência, documentação, relatórios e fraude.
A questão exige conhecimento das normas e práticas de auditoria interna, especialmente o planejamento, a documentação (papéis de trabalho), os relatórios e as responsabilidades do auditor. Vamos analisar cada alternativa.
Alternativa
Afirmação Principal
Erro Conceitual
Conformidade com NBC TI 01
A
Competência técnica prioriza NBCs; autonomia flexível.
Atualização deve ser igualmente ampla; autonomia é indispensável e não flexível.
❌
B
Relatório foca só em fatos; metodologia e riscos são opcionais; confidencialidade temporária.
Metodologia, limitações e riscos são obrigatórios; confidencialidade é permanente.
❌
C
Planejamento considera conhecimento das atividades e confiabilidade dos controles.
—
✅
D
Papéis de trabalho obrigatoriamente eletrônicos; servem como guia de execução.
Meio eletrônico não é obrigatório; papéis de trabalho documentam, não guiam.
❌
E
Auditoria foca em detectar fraudes; reporte verbal imediato; erros intencionais são prioridade.
Objetivo é avaliar riscos e controles, não detectar irregularidades; reporte é formal.
❌
Planejamento da Auditoria Interna
1Fatores a considerar
Conhecimento das atividades
Operacionais
Financeiras
Confiabilidade dos controles internos
2Requisitos do auditor
Atualização contínua
Normas de auditoria
Legislação aplicável
Técnicas administrativas
Autonomia profissional
Indispensável
Não flexibilizável
3Relatório
Conteúdo obrigatório
Fatos constatados
Metodologia adotada
Limitações de alcance
Riscos associados
Confidencialidade
Mantida após o contrato
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Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que a competência técnico-profissional do auditor interno exige atualização primordialmente sobre as NBCs e secundariamente sobre legislação e administração, e que a autonomia profissional pode ser flexibilizada. Erro: O auditor deve manter-se atualizado igualmente sobre todos os aspectos relevantes (NBCs, legislação, técnicas administrativas). Além disso, a autonomia profissional é requisito indispensável para assegurar objetividade e independência, não podendo ser flexibilizada pela posição funcional. Fere os princípios da NBC TI 01.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Diz que o relatório de auditoria interna deve focar exclusivamente nos fatos constatados, sendo opcional incluir metodologia, limitações e riscos, e que a confidencialidade dura apenas durante o contrato. Erro: O relatório deve conter a metodologia adotada, as limitações de alcance e os riscos associados — itens obrigatórios para dar transparência e suporte às conclusões. A confidencialidade das informações obtidas deve ser mantida mesmo após o término do vínculo contratual. Contraria os princípios de relatoria e ética da auditoria interna.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
O planejamento da auditoria interna deve considerar fatores como o conhecimento aprofundado das atividades operacionais e financeiras da entidade e o nível de confiabilidade dos sistemas de controle interno. Essa é uma exigência fundamental das normas de auditoria interna, que orientam a definição do escopo, riscos e procedimentos. A alternativa está plenamente de acordo com os padrões profissionais.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Afirma que os papéis de trabalho devem ser obrigatoriamente elaborados em meio eletrônico e que constituem principalmente um guia para execução dos procedimentos. Erro: Os papéis de trabalho podem ser elaborados em meio físico ou eletrônico (não exclusividade). Sua finalidade principal é documentar as evidências e dar suporte ao relatório, não servirem apenas como guia de execução. O item contraria a flexibilidade e o propósito documental previstos nas NBCs.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Sustenta que o principal objetivo da auditoria interna ao lidar com fraude e erro é detectar irregularidades, confirmá-las e reportá-las imediatamente por comunicação verbal, focando nos erros (considerados intencionais). Erro: O objetivo principal da auditoria interna é fornecer asseguração e consultoria para melhorar as operações, não a detecção de fraudes (que é papel secundário). As comunicações sobre fraudes devem ser formais e por escrito. Além disso, erros são não intencionais; fraudes são atos intencionais. A alternativa confunde os conceitos.
Conclusão: Apenas a alternativa C está correta, sendo o gabarito oficial.
PEGA ESSA DICA!
Para questões de auditoria interna, lembre-se dos pilares: planejamento com base no conhecimento da entidade e controles; documentação ampla (papéis de trabalho em qualquer meio, com caráter de evidência); relatórios completos (incluindo metodologia e limitações); e autonomia inegociável do auditor. Fraude e erro são distintos e a auditoria não tem como foco principal a detecção.