Questão de Auditoria — Processo de Auditoria — FGV 2022
Auditoria›Processo de Auditoria
Código
fg047077
Banca
FGV
Órgão
CGU
Ano
2022
Nível
Superior
Cargo
Auditor Federal de Finanças e Controle - Auditoria e Fiscalização
No curso de um trabalho de avaliação, a equipe de auditoria se depara com uma relevante situação de desconformidade que não havia sido prevista na fase de planejamento e, portanto, não é abrangida pelas questões de auditoria.Nesse caso, a equipe deve:
Atratar a situação como um dos achados de auditoria;
Breiniciar o planejamento do trabalho e elaborar nova matriz de planejamento;
Cinformar a situação ao supervisor e aguardar orientações sobre o que deve ser feito;
Dincluir uma nova ação de controle no Plano de Auditoria Interna;
Eavaliar a possibilidade de alterar o escopo da avaliação, de modo a incluir um novo tema.
Revelar gabarito e comentário▾
GabaritoC — informar a situação ao supervisor e aguardar orientações sobre o que deve ser feito;
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Processo de Auditoria – Achados não planejados
Gabarito: letra C. Em auditoria, quando uma situação de desconformidade relevante não prevista no planejamento é identificada durante a execução, a equipe deve comunicar o fato ao supervisor e aguardar orientações. Alterações no escopo, na matriz de achados ou no plano de auditoria dependem de decisão da supervisão, conforme as normas de auditoria (NBC TA 300 – Planejamento, item 04).
A banca testa o conhecimento sobre a hierarquia e os procedimentos estabelecidos para tratar imprevistos no trabalho de auditoria. O auditor não pode, por iniciativa própria, alterar o escopo ou incluir novos achados sem a devida aprovação.
Alternativa A — ❌ Incorreta
Tratar a situação como um dos achados de auditoria sem prévia autorização do supervisor é inadequado. O achado de auditoria emerge da comparação entre critérios e a situação encontrada, mas sua inclusão formal depende de validação da equipe e supervisão, especialmente quando não previsto.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Reiniciar o planejamento e elaborar nova matriz de planejamento é desproporcional. O planejamento pode ser ajustado, mas não se reinicia todo o trabalho; a atualização é feita sob orientação da supervisão.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A conduta correta: informar a situação ao supervisor e aguardar orientações. O supervisor, com visão global, decidirá se o fato deve ser tratado como achado, se o escopo deve ser alterado ou se outra providência é necessária. Isso preserva a integridade do planejamento e a hierarquia do trabalho.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Incluir uma nova ação de controle no Plano de Auditoria Interna (PAI) é competência da alta administração ou do órgão de auditoria interna, não da equipe de campo. A equipe não tem autonomia para modificar o PAI.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Avaliar a possibilidade de alterar o escopo da avaliação é uma etapa que cabe ao supervisor, não à equipe. A equipe pode levantar a necessidade, mas a decisão de alterar o escopo deve ser autorizada.
PEGA ESSA DICA!
Ao se deparar com um achado imprevisto, lembre-se da hierarquia: comunique e aguarde. Não tome decisões unilaterais que possam comprometer a objetividade e a conformidade do trabalho.