Questão de Auditoria — Risco de auditoria — FGV 2023
Auditoria›Risco de auditoria
Código
fg060256
Banca
FGV
Órgão
Banco do Brasil
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
Analista - Perfil Interno
Uma das técnicas mais usadas na etapa de planejamento de um trabalho de auditoria é a matriz de análise de riscos, que tem entre seus objetivos identificar e ponderar os riscos inerentes e de controle relativos às atividades auditadas.Nesse contexto, o risco inerente
Aconduz o trabalho a um nível de asseguração limitado.
Bdecorre, apesar da aplicação de procedimentos de controle.
Cdeve preceder a avaliação do risco residual.
Dnão pode afetar o risco de distorção relevante.
Eé aplicado somente no contexto de auditorias de conformidade.
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GabaritoC — deve preceder a avaliação do risco residual.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Risco inerente na auditoria
Gabarito: letra C. O risco inerente deve ser avaliado antes da consideração dos controles internos, precedendo, portanto, a avaliação do risco residual. É definido como a suscetibilidade de uma afirmação a distorção relevante antes da consideração de quaisquer controles (NBC TA 315, item 4). As demais alternativas confundem o conceito com risco de controle, ou restringem indevidamente sua aplicação.
A banca cobra a correta compreensão do risco inerente e sua posição no processo de avaliação de riscos.
Risco de distorção relevante (RDR)
1Risco inerente (antes dos controles)
Suscetibilidade a distorção
Aplica-se a toda auditoria
2Risco de controle (apesar dos controles)
Não prevenido/detectado
3Risco residual (depois dos controles)
RI × RC
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Alternativa A — ❌ Incorreta
O risco inerente não determina, por si só, o nível de asseguração do trabalho. O nível de asseguração (razoável ou limitado) é definido pelo escopo e objetivos da auditoria, não pelo risco inerente.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Essa é a definição de risco de controle: o risco de que uma distorção não seja prevenida ou detectada pelos controles internos. O risco inerente existe independentemente de controles.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A sequência lógica na auditoria é: primeiro avalia-se o risco inerente (sem considerar controles); depois, avalia-se o risco de controle (eficácia dos controles); por fim, determina-se o risco residual (combinação de risco inerente e de controle). Portanto, o risco inerente precede a avaliação do risco residual.
Alternativa D — ❌ Incorreta
O risco inerente é um dos componentes do risco de distorção relevante (RDR = RI × RC). Logo, ele afeta diretamente o RDR.
Alternativa E — ❌ Incorreta
O risco inerente é aplicável a qualquer tipo de auditoria (financeira, operacional, de conformidade), não apenas de conformidade.
PEGA ESSA DICA!
Para fixar: risco inerente = "antes dos controles"; risco de controle = "apesar dos controles"; risco residual = "depois dos controles". Grave essa sequência.
Gabarito: letra C — o risco inerente deve preceder a avaliação do risco residual.