Questão de Auditoria — Gestão de risco, controle e governança corporativa — FGV 2023
Auditoria›Gestão de risco, controle e governança corporativa
Código
fg067757
Banca
FGV
Órgão
Receita Federal
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
Analista-Tributário (manhã)
No gerenciamento de riscos aduaneiros, um determinado operador econômico autorizado conseguiu descontinuar uma atividade que originou um risco e removeu a fonte dele. Assim, o mapa de risco do operador pode ser atualizado quanto a seus processos de trabalho, relacionados aos critérios de conformidade.No processo de gestão de risco, entende-se que o operador atuou na etapa de
Aavaliação.
Bcomunicação.
Cmonitoramento.
Dregistro.
Etratamento.
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GabaritoE — tratamento.
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Gerenciamento de riscos aduaneiros – Etapas do processo
Gabarito: letra E. O operador atuou na etapa de tratamento do risco ao descontinuar a atividade que originava o risco e remover sua fonte, caracterizando a resposta de evitar (eliminar) o risco. Esse é um dos tipos de tratamento previstos nas boas práticas de gestão de riscos.
O processo de gestão de riscos, conforme o COSO ERM e a ISO 31000, compreende as etapas de: identificação, análise, avaliação, tratamento, monitoramento e comunicação. O tratamento consiste em selecionar e implementar opções para modificar o risco, como evitar, reduzir, compartilhar ou aceitar. No caso narrado, ao descontinuar a atividade e eliminar a fonte do risco, o operador adotou a opção de evitar o risco, que é uma forma de tratamento.
1Identificação
2Análise
3Avaliação
4Tratamento
5Monitoramento
6Comunicação
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Alternativa A — ❌ Incorreta
A avaliação de riscos é a etapa em que se comparam os níveis de risco com os critérios de risco predefinidos para determinar se o risco é aceitável ou tratável. Não envolve a ação de descontinuar a atividade.
Alternativa B — ❌ Incorreta
A comunicação do risco refere-se ao compartilhamento de informações sobre riscos com as partes interessadas, não à ação de remover a fonte do risco.
Alternativa C — ❌ Incorreta
O monitoramento é a verificação contínua do ambiente e da eficácia das respostas aos riscos, não a ação corretiva em si.
Alternativa D — ❌ Incorreta
O registro diz respeito à documentação formal dos riscos identificados e das ações tomadas, mas a ação de descontinuar a atividade é anterior e faz parte do tratamento.
Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO
O tratamento do risco envolve a implementação de medidas para modificar o risco, incluindo a opção de evitar o risco ao eliminar sua causa ou fonte. Descontinuar a atividade que originava o risco e remover sua fonte é um exemplo claro de tratamento por evitação.
PEGA ESSA DICA!
Na prova, lembre-se de que as respostas aos riscos (tratamento) são: evitar, reduzir, compartilhar/transferir e aceitar. A ação de eliminar a fonte do risco é sempre evitar (ou eliminar).