Questão de Auditoria — Risco de auditoria — FGV 2023
Auditoria›Risco de auditoria
Código
fg069431
Banca
FGV
Órgão
SEFAZ-MT
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
SEFAZ- MT - Fiscal de Tributos Estaduais (FTE) - Tarde
Durante um trabalho de auditoria das demonstrações contábeis de uma entidade, um auditor identificou um risco de distorção relevante no nível de afirmações e determinou que tal risco é significativo.Nesse caso, o auditor deve
Aaumentar o volume e a extensão dos testes de controle.
Bavaliar se o risco identificado é inerente ou residual.
Cemitir uma opinião modificada exceto pelo risco identificado.
Dexecutar procedimentos substantivos que respondam especificamente a esse risco.
Eredefinir o nível de asseguração para limitada, quando da emissão do relatório.
Revelar gabarito e comentário▾
GabaritoD — executar procedimentos substantivos que respondam especificamente a esse risco.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Auditoria – Risco de distorção relevante significativo
Gabarito: letra D. Quando o auditor identifica um risco de distorção relevante no nível de afirmações e o classifica como significativo, a NBC TA 330 determina que ele deve executar procedimentos substantivos que respondam especificamente a esse risco, não se limitando a testes de controle ou à redefinição do nível de asseguração.
A banca testa o conhecimento sobre a resposta do auditor aos riscos avaliados. De acordo com as normas de auditoria (NBC TA 200 e NBC TA 330), após identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, o auditor deve projetar e executar procedimentos adicionais de auditoria. Para riscos significativos, a norma exige procedimentos substantivos direcionados.
1Identifica risco significativo
2Executa procedimentos substantivos
3Obtém evidência suficiente
4Forma opinião
LEVEL · soulevel.com.br
Alternativa A — ❌ Incorreta
Aumentar o volume e a extensão dos testes de controle não é a ação primordial. Testes de controle avaliam a eficácia dos controles, mas para riscos significativos o auditor precisa de procedimentos substantivos (testes de detalhes ou procedimentos analíticos substantivos) que respondam ao risco, independentemente da confiança nos controles.
Alternativa B — ❌ Incorreta
O auditor já avaliou o risco como significativo. A classificação entre inerente e residual é feita durante a fase de avaliação de riscos (NBC TA 315), não após a determinação de que é significativo. Nesse momento, o foco é na resposta.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Emitir opinião modificada requer que o auditor tenha concluído que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante ou limitação de escopo. Antes de executar os procedimentos substantivos, não é possível opinar. A ação correta é executar procedimentos para obter evidência.
Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A NBC TA 330 estabelece que, para riscos de distorção relevante avaliados como significativos, o auditor deve executar procedimentos substantivos que respondam especificamente a esses riscos. Isso inclui testes de detalhes ou procedimentos analíticos substantivos desenhados para obter evidência suficiente e apropriada. É a resposta padrão das normas de auditoria.
Alternativa E — ❌ Incorreta
O nível de asseguração da auditoria é segurança razoável, não limitada. Redefinir para limitada seria alterar o escopo do trabalho, o que não é permitido após a identificação de um risco. O auditor deve manter a segurança razoável e ajustar os procedimentos, não o nível de asseguração.