Auditoria · FGV · 2023 | Questão sqc-fg073723

AuditoriaProcesso de Auditoria

Código: fg073723
Banca: FGV
Órgão: CGE-SC
Ano: 2023
Nível: Superior

De acordo com a Instrução Normativa CGE nº 001/2021, os trabalhos de auditoria devem ter como objetivo agregar valor à unidade auditada, identificando oportunidades para aperfeiçoamento dos processos de governança, gerenciamento de riscos e de controle dessa unidade. Durante a execução do trabalho de auditoria, eventuais situações de indícios de irregularidades, consideradas sem gravidade e fora do escopo do trabalho, devem ser

Aignoradas pela equipe de auditoria, uma vez que poderão atrapalhar o foco da equipe e trazer resultados inadequados ao trabalho.
Bincorporadas ao escopo do trabalho pela equipe de auditoria, uma vez que o esforço em solucioná-las trará aperfeiçoamento dos processos de governança.
Cincorporadas ao escopo do trabalho pela equipe de auditoria, uma vez que, se não forem consideradas, podem comprometer o resultado final do trabalho de auditoria.
Dapontadas e reportadas ao superior hierárquico para providências em futuros trabalhos, uma vez que não são de responsabilidade da equipe de auditoria.
Eapontadas e reportadas ao superior hierárquico para providências em futuros trabalhos, uma vez que a equipe de auditoria deve manter-se alinhada ao escopo e objetivo definidos previamente na fase do planejamento.

Revelar gabarito e comentário

GabaritoE — apontadas e reportadas ao superior hierárquico para providências em futuros trabalhos, uma vez que a equipe de auditoria deve manter-se alinhada ao escopo e objetivo definidos previamente na fase do planejamento.

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Instrução Normativa CGE nº 001/2021 – Irregularidades fora do escopo

Gabarito: letra E. Durante a execução da auditoria, indícios de irregularidades sem gravidade e fora do escopo devem ser apontados e reportados ao superior hierárquico para providências futuras, pois a equipe deve manter-se alinhada ao escopo e objetivos definidos no planejamento – não podendo desviar-se deles para incorporar novos itens. Essa conduta preserva a eficiência e o foco do trabalho.

A questão exige compreensão do papel da equipe de auditoria: agregar valor sem extrapolar o escopo previamente aprovado. Irregularidades menores e alheias ao objeto da auditoria não justificam alteração do plano; devem ser comunicadas à instância competente para eventual tratamento em trabalhos futuros.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Ignorar indícios de irregularidades, mesmo que sem gravidade, contraria o dever de registro e comunicação. A equipe não pode simplesmente descartar informações relevantes; deve ao menos documentá-las e reportá-las.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Incorporar ao escopo sem autorização prévia viola o princípio do planejamento e pode comprometer a alocação de recursos. A equipe não tem autonomia para expandir unilateralmente o objeto da auditoria.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Semelhante à B: justificar a incorporação para evitar comprometer o resultado final é raciocínio falho. Irregularidades fora do escopo não devem alterar o curso do trabalho; o resultado não será comprometido se houver comunicação adequada.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Embora sugira reportar ao superior, a justificativa é incorreta: não se trata de “falta de responsabilidade”, mas sim de alinhamento ao escopo. A equipe é responsável por comunicar, não por ignorar ou resolver.

Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO

A assertiva está plenamente de acordo com o espírito da IN CGE nº 001/2021: as situações devem ser apontadas e reportadas ao superior hierárquico para providências futuras, pois a equipe de auditoria deve manter-se alinhada ao escopo e objetivo definidos previamente na fase de planejamento. Essa é a conduta profissional adequada, evitando desvios e garantindo o foco do trabalho.

PEGA ESSA DICA!

Em provas de auditoria, lembre-se de que o escopo é definido no planejamento e não deve ser alterado durante a execução sem justificativa robusta e autorização superior. Irregularidades fora do escopo são registradas e reportadas, mas não investigadas no trabalho corrente.

Gabarito: letra E

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