Questão de Auditoria — Controle Interno — FGV 2024
Auditoria›Controle Interno
Código
fg076619
Banca
FGV
Órgão
CFC
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Bacharel em Ciências Contábeis - 2º Exame
O auditor João Batista, ao realizar um trabalho de auditoria para a AXT Ltda., constatou deficiências no controle interno da entidade e, ao aplicar testes, verificou que tais deficiências eram significativas, individualmente ou em conjunto.Considerando os postulados da NBC TA 265 – COMUNICAÇÃO DE DEFICIÊNCIAS DE CONTROLE INTERNO, o procedimento adequado a ser seguido por João Batista nessa situação é
Adeclarar isenção por se tratar de assuntos internos da entidade.
Bconfrontar diretamente o Controle Interno.
Creportar por escrito as deficiências encontradas tempestivamente a administração.
Dregistrar em ata, e divulgar ao término da auditoria.
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GabaritoC — reportar por escrito as deficiências encontradas tempestivamente a administração.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Comunicação de deficiências de controle interno (NBC TA 265)
Gabarito: letra C. Conforme a NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências do Controle Interno, as deficiências significativas identificadas pelo auditor devem ser comunicadas por escrito e tempestivamente à administração e aos órgãos de governança. Essa é exatamente a conduta descrita na alternativa C.
A banca testa o conhecimento do procedimento correto diante de deficiências significativas. A norma distingue a comunicação de deficiências significativas (escrita e tempestiva) de outras deficiências (podem ser verbais).
Comunicação de deficiências (NBC TA 265)
1Deficiências significativas
Forma: escrita
Prazo: tempestiva
Destinatário: administração e governança
2Outras deficiências
Forma: pode ser verbal
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Alternativa A — ❌ Incorreta
Declarar isenção por se tratar de assuntos internos é um absurdo. O auditor tem o dever de comunicar as deficiências encontradas; a NBC TA 265 impõe a comunicação à administração, não o silêncio.
Alternativa B — ❌ Incorreta
"Confrontar diretamente o Controle Interno" não é o procedimento previsto. A comunicação deve ser dirigida à administração e aos órgãos de governança, não a um confronto com a área de controle interno.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
O item reproduz exatamente o comando da NBC TA 265: as deficiências significativas devem ser reportadas por escrito e tempestivamente à administração. A norma estabelece que "as deficiências consideradas significativas devem ser comunicadas tempestivamente por escrito à administração e aos órgãos de governança da entidade".
Alternativa D — ❌ Incorreta
Registrar em ata e divulgar ao término da auditoria não atende ao requisito de tempestividade. A NBC TA 265 exige comunicação imediata (tempestiva) das deficiências significativas, não apenas no final do trabalho. Além disso, a forma correta é por escrito, e não necessariamente em ata.
NÃO CAIA NESSA!
A banca troca o prazo: "divulgar ao término" em vez de "tempestivamente". Lembre-se: deficiências significativas são comunicadas tão logo identificadas, não apenas no relatório final.