Auditoria · FGV · 2024 | Questão sqc-fg076621

AuditoriaNormas de Auditoria

Código: fg076621
Banca: FGV
Órgão: CFC
Ano: 2024
Nível: Superior

Cargo: Bacharel em Ciências Contábeis - 2º Exame

Em relação a compliance, analise as afirmativas abaixo:I. Compliance é a busca permanente de coerência entre aquilo que se espera de uma organização e o que ela, de fato, pratica no dia a dia.II. O programa de compliance de uma organização deve abranger um conjunto de mecanismos e procedimentos, políticas, diretrizes, código de conduta, canal de denúncias e demais instrumentos com o objetivo de prevenir, detectar e sanar desvios de conduta, fraudes, atos de corrupção, lavagem de dinheiro, atos ilícitos praticados contra a administração pública, dentre outras questões.III. Os auditores externos (independentes) devem se comprometer e apoiar o fomento da cultura ética e o fortalecimento do programa de compliance da organização que auditam.IV. O comitê de auditoria estatutário deve declarar ostensiva e publicamente a importância dos valores e das políticas que compõem o programa de compliance da organização, atuando sempre de maneira inequívoca e coerente com aquilo que pregam.Estão corretas as afirmativas

AI, II e III.
BII e IV, apenas.
CI e II, apenas.
DIII e IV, apenas.

Revelar gabarito e comentário

GabaritoC — I e II, apenas.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Compliance: conceito e componentes do programa

Gabarito: letra C (afirmativas I e II). Compliance significa estar em conformidade com leis, regulamentos e normas, buscando coerência entre expectativas e práticas (afirmativa I). O programa de compliance envolve instrumentos para prevenir, detectar e sanar desvios (afirmativa II). Auditores externos não devem fomentar ativamente o compliance, pois isso comprometeria sua independência (III incorreta). O comitê de auditoria não tem obrigação de declaração pública ostensiva (IV incorreta).

A questão testa o conceito de compliance e os papéis dos auditores independentes e do comitê de auditoria estatutário. O conteúdo de apoio define compliance como "estar em conformidade com as leis, os regulamentos internos e externos e os princípios corporativos" (Aula 10 p.83). A afirmativa I reflete essa definição. A afirmativa II descreve corretamente os elementos de um programa de compliance.

Afirmativa	Conteúdo	Julgamento
I	Compliance = coerência entre expectativas e práticas	✅ Correta
II	Programa de compliance: mecanismos, políticas, código, canal de denúncias para prevenir, detectar e sanar desvios	✅ Correta
III	Auditor independente deve apoiar/fomentar o programa de compliance	❌ Incorreta (compromete independência)
IV	Comitê de auditoria deve declarar publicamente a importância dos valores e políticas de compliance	❌ Incorreta (obrigação inexistente)

Afirmativa I — ✅ Correta

A definição está alinhada com o conceito doutrinário: compliance exige coerência entre discurso e prática, buscando conformidade com normas e expectativas.

Afirmativa II — ✅ Correta

O programa de compliance deve incluir mecanismos, políticas, código de conduta, canal de denúncias etc., visando prevenir, detectar e sanar irregularidades.

Afirmativa III — ❌ Incorreta

Auditores independentes devem avaliar a conformidade e emitir opinião, mas não podem "apoiar" ou "fomentar" o programa de compliance, pois isso prejudicaria a independência e objetividade exigidas pela NBC TA 200 e pela Lei 6.404/1976 (art. 177, § 3º). O papel deles é de fiscalização, não de gestão ou promoção ativa.

Afirmativa IV — ❌ Incorreta

O comitê de auditoria estatutário tem funções de assessoramento e supervisão (Lei 13.303/2016, art. 9º, III), mas não lhe é imposto declarar publicamente a importância dos valores e políticas de compliance. A afirmativa cria uma obrigação inexistente.

Gabarito: letra C (I e II, apenas).

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