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Questão de Auditoria — Normas de Auditoria - NBC TA's — FGV 2024

AuditoriaNormas de Auditoria - NBC TA's
Código
fg076745
Banca
FGV
Órgão
CFC
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Comissão de Valores Mobiliários (CVM)
De acordo com o CTO 07– TRABALHOS DE ASSEGURAÇÃO LIMITADA REFERENTE ÀS INFORMAÇÕES NÃO FINANCEIRAS CONTIDAS NO RELATO INTEGRADO, o auditor deve assegurar as informações não financeiras relacionadas com meio ambiente, social e de governança, por meio da aplicação mínima de alguns procedimentos.Estão relacionados à execução e finalização o que se apresenta nas opções a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
  1. ADiscussão com a administração sobre as eventuais distorções relevantes identificadas e impactos no relatório do auditor.
  2. BAplicação de procedimentos analíticos de comparação de indicadores esperados com os efetivos, obtendo explicação da administração para quaisquer diferenças significativas identificadas.
  3. CConsideração sobre a apresentação e divulgação das informações não financeiras no Relato Integrado.
  4. DPesquisa, em fontes de informação públicas, referentes a temas socioambientais que possam afetar ou contradizer as informações divulgadas pela administração.
  5. EAplicação de entrevistas com os responsáveis das unidades em escopo para entendimento do processo de gestão das informações e controles internos de cada uma das áreas responsáveis por informações que serão objeto de asseguração, incluindo a avaliação e cumprimento de metas e compromissos assumidos.
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GabaritoE — Aplicação de entrevistas com os responsáveis das unidades em escopo para entendimento do processo de gestão das informações e controles internos de cada uma das áreas responsáveis por informações que serão objeto de asseguração, incluindo a avaliação e cumprimento de metas e compromissos assumidos.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

CTO 07 – Trabalhos de Asseguração Limitada sobre Informações Não Financeiras

Gabarito: letra E. A alternativa E — entrevistas com responsáveis para entendimento do processo de gestão e controles internos — refere-se a procedimento de planejamento (conhecimento do negócio e controle interno), e não de execução ou finalização. As demais alternativas (A, B, C, D) são típicas da execução (procedimentos analíticos, pesquisa externa) e finalização (discussão sobre distorções, consideração sobre divulgação).

A banca cobra a correta classificação das fases de um trabalho de asseguração limitada segundo o CTO 07. Embora o texto literal da norma não esteja reproduzido, o raciocínio decorre da estrutura lógica de qualquer trabalho de asseguração.

  1. 1PlanejamentoConhecimento do negócio e controles internos
  2. 2ExecuçãoProcedimentos analíticos, pesquisa externa
  3. 3FinalizaçãoDiscussão de distorções, avaliação da divulgação
LEVEL · soulevel.com.br

Alternativa A — ❌ Incorreta (não é a exceção)

A discussão com a administração sobre distorções relevantes e seus impactos no relatório é procedimento típico de finalização. Está correta como parte da execução/finalização.

Alternativa B — ❌ Incorreta

A aplicação de procedimentos analíticos (comparação de indicadores esperados com efetivos) e obtenção de explicações é procedimento de execução. Está correta.

Alternativa C — ❌ Incorreta

A consideração sobre apresentação e divulgação das informações é etapa de finalização, ao avaliar se o relato está adequado. Está correta.

Alternativa D — ❌ Incorreta

A pesquisa em fontes públicas sobre temas socioambientais que possam contradizer a administração é procedimento de execução (obtenção de evidências externas). Está correta.

Alternativa E — ✅ Incorreta ⟵ GABARITO

A aplicação de entrevistas para entendimento do processo de gestão e controles internos é procedimento de planejamento, pois visa conhecer o ambiente de controle e avaliar riscos. Não se enquadra como execução ou finalização. Portanto, é a exceção pedida.

NÃO CAIA NESSA!

O candidato pode confundir a fase de entendimento do controle interno (planejamento) com a execução de testes de controle. Mas aqui o foco é a fase: entrevistas para entendimento são planejamento; procedimentos analíticos e discussões sobre distorções são execução/finalização.

Gabarito: letra E — a única que não se relaciona com execução e finalização.

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