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Questão de Auditoria — Auditoria Independente (Externa) — FGV 2024

AuditoriaAuditoria Independente (Externa)
Código
fg076755
Banca
FGV
Órgão
CFC
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Comissão de Valores Mobiliários (CVM)
Ao realizar a auditoria de uma entidade, um auditor independente identificou transações significativas com partes relacionadas que a administração não havia anteriormente divulgado para ele.Nesse caso, o auditor deve, prontamente, comunicar
  1. Ao fato à entidade reguladora, uma vez que houve quebra de confiança pela não divulgação do fato pela administração e há possibilidade de haver outras irregularidades.
  2. Bo fato à entidade reguladora, uma vez que será necessário averiguar com tempestividade se essas transações ocorreram em período anterior e não foram detectadas pela auditora.
  3. Cas informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, uma vez que a comunicação tempestiva irá ajuda-los a determinar se essas informações afetam os resultados ou conclusões extraídas dos procedimentos de avaliação de risco já executados, inclusive se os riscos de distorção relevante precisam ser reavaliados.
  4. Das informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, de modo a decidirem em conjunto se há intenção de continuar a auditoria, uma vez que houve quebra de confiança pela não divulgação do fato pela administração.
  5. Eas informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, uma vez que a comunicação tempestiva irá ajudá-los a determinar se essas informações afetam os resultados ou conclusões extraídas dos procedimentos de avaliação de risco já executados, inclusive se os riscos de distorção relevante precisam ser reavaliados.
Revelar gabarito e comentário

GabaritoE — as informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, uma vez que a comunicação tempestiva irá ajudá-los a determinar se essas informações afetam os resultados ou conclusões extraídas dos procedimentos de avaliação de risco já executados, inclusive se os riscos de distorção relevante precisam ser reavaliados.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Comunicação de transações com partes relacionadas não divulgadas

Gabarito: letra E. O auditor deve comunicar prontamente as informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, conforme determina o item 22(a) da NBC TA 240 (ou NBC TA 315). A comunicação tempestiva visa permitir que a equipe reavalie os riscos de distorção relevante, e não reportar à entidade reguladora ou decidir sobre a continuidade da auditoria.

A banca cobra o conhecimento da norma de auditoria sobre partes relacionadas. O item 22(a) da NBC TA 240 estabelece claramente:

NBC TA 240, item 22(a):

"Se o auditor identificar partes relacionadas ou transações significativas com partes relacionadas que a administração não tenha anteriormente identificado ou divulgado para o auditor, ele deve: (a) comunicar prontamente as informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho."

As demais alternativas ou dirigem a comunicação a órgão errado ou atribuem finalidade diversa da prevista na norma.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que o auditor deve comunicar à entidade reguladora. A norma não prevê essa comunicação imediata; o primeiro passo é informar a equipe de trabalho. A comunicação ao regulador pode ocorrer em outras circunstâncias, mas não é a ação inicial exigida.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Também propõe comunicação à entidade reguladora, com justificativa de averiguar transações anteriores. A norma é clara: a comunicação deve ser feita à equipe de trabalho, não ao regulador.

Alternativa C — ✅ Correta (mas idêntica a E)

A alternativa C tem o mesmo teor de E. A banca, por lapso, repetiu a opção, e o gabarito oficial apontou a letra E. O conteúdo está correto: a comunicação tempestiva ajuda a equipe a reavaliar riscos. Entretanto, por questão de aderência ao gabarito, considere a letra E como a resposta.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Afirma que a comunicação visa decidir em conjunto sobre a continuidade da auditoria, devido a quebra de confiança. A norma não estabelece essa finalidade; o objetivo é permitir que a equipe reavalie os riscos de distorção relevante, e não deliberar sobre continuidade. A quebra de confiança pode ser avaliada posteriormente, mas não é a razão da comunicação imediata.

Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Reflete exatamente o disposto no item 22(a) da NBC TA 240: o auditor deve comunicar prontamente as informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho. A justificativa (ajudá-los a determinar se afetam os resultados e a necessidade de reavaliar riscos) está alinhada com o propósito da comunicação, conforme o item 17 da mesma norma, que trata do compartilhamento de informações sobre partes relacionadas.

Gabarito: letra E.

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