Questão de Auditoria — Documentos e Relatórios — FGV 2024
Auditoria›Documentos e Relatórios
Código
fg076808
Banca
FGV
Órgão
CFC
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Qualificação Técnica Geral (QTG)
Em relação à montagem do arquivo final de auditoria, analise as afirmações a seguir.I. O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório do auditor.II. Logo após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor pode apagar e descartar a documentação de auditoria.III. Quando, em circunstâncias normais, o auditor julgar necessário modificar a documentação de auditoria existente ou acrescentar nova documentação de auditoria após a montagem do arquivo final de auditoria, o auditor deve documentar as razões específicas para fazê-los e quando e por quem foram executados e revisados.De acordo com a NBC TA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA, está correto o que se afirma em
AI, somente.
BI e II, somente.
CI e III, somente.
DII e III, somente.
EI, II e III.
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GabaritoC — I e III, somente.
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Arquivo Final de Auditoria – NBC TA 230 (R1)
Gabarito: letra C. Apenas as afirmações I e III estão corretas. A NBC TA 230 (R1) estabelece que o auditor deve montar o arquivo final tempestivamente após a data do relatório (I), não pode descartar a documentação logo após a montagem (II – incorreta), e deve documentar razões e responsáveis por modificações posteriores (III).
A questão exige conhecimento literal da norma de documentação de auditoria. O item I está correto conforme o item 14 da NBC TA 230: o auditor deve completar o processo administrativo de montagem do arquivo final tempestivamente após a data do relatório. O apêndice A21 indica que esse prazo geralmente não ultrapassa 60 dias.
Afirmação
Conforme NBC TA 230 (R1)
Correto?
I. Montagem tempestiva após data do relatório
Item 14 e apêndice A21 (prazo geral ≤ 60 dias)
✅ Sim
II. Apagar/descartar logo após montagem
Item 14 e apêndice A22 (permitido apenas durante a montagem; retenção mínima de 5 anos após relatório)
❌ Não
III. Modificação posterior: documentar razões, quando e por quem
Item 16 e apêndice A24
✅ Sim
1Data do relatório
2Montagem tempestiva (≤60 dias)
3Retenção mínima de 5 anos
4Modificação posterior (razões documentadas)
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Item I — ✅ Correto
O auditor deve montar a documentação e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório do auditor (NBC TA 230, item 14; apêndice A21).
Item II — ❌ Incorreto
Logo após a montagem, o auditor não pode apagar e descartar a documentação. A documentação de auditoria deve ser retida por um período mínimo de cinco anos a contar da data do relatório (NBC PA 01, item 47 e apêndice A23). Durante o processo de montagem, é permitido apagar ou descartar documentação superada (apêndice A22, alínea "a"), mas isso ocorre durante a montagem, não após sua conclusão.
Item III — ✅ Correto
Quando, em circunstâncias normais, o auditor julgar necessário modificar ou acrescentar documentação após a montagem final, ele deve documentar as razões específicas, quando e por quem foram feitas e revisadas (NBC TA 230, item 16; apêndice A24 exemplifica situações como respostas a inspeções de monitoramento).
PEGA ESSA DICA!
Decore os prazos e ações permitidas no processo de montagem: apagar/superada é durante; retenção é de 5 anos após o relatório; modificações posteriores exigem documentação das razões e responsáveis.
Conclusão: corretos os itens I e III → alternativa C.