Questão de Auditoria — Normas de Auditoria - NBC TA's — FGV 2024
Auditoria›Normas de Auditoria - NBC TA's
Código
fg077669
Banca
FGV
Órgão
Câmara Municipal de São Paulo - SP
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Consultor Técnico Legislativo - Contador
Na atividade de auditoria interna governamental, no âmbito do Poder Executivo Federal, os papéis de trabalho são utilizados para documentar as análises realizadas e as evidências produzidas e coletadas pelos auditores internos. Sobre os papéis de trabalho, avalie as afirmativas a seguir:I. A atividade de auditoria interna governamental é regida pelo princípio da impessoalidade, pelo que se veda a produção e organização dos papéis de trabalho de forma a permitir a identificação dos responsáveis por sua elaboração e revisão.II. A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada com a finalidade de assegurar que o trabalho seguiu o planejamento estipulado.III. Cabe à Secretaria Federal de Controle Interno definir procedimentos relativos à estrutura e à organização, bem como, a política de armazenamento de papéis de trabalho a serem adotadas em todas as Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG).Está correto o que se afirma em
AII e III, somente.
BI e III, somente.
CIII, somente.
DI e II, somente.
EII, somente.
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GabaritoE — II, somente.
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Papéis de Trabalho na Auditoria Interna Governamental
Gabarito: letra E (afirmativa II, somente). A afirmativa I é falsa porque os papéis de trabalho devem permitir a identificação dos responsáveis por sua elaboração e revisão, garantindo rastreabilidade e responsabilização – a impessoalidade não veda essa identificação. A afirmativa III é falsa porque, embora a Secretaria Federal de Controle Interno (SFC) estabeleça diretrizes gerais, cada Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) possui autonomia para definir seus próprios procedimentos de estrutura, organização e armazenamento, não cabendo à SFC definir para todas de forma uniforme e detalhada. Apenas a afirmativa II está correta: a revisão dos papéis de trabalho visa assegurar que o trabalho seguiu o planejamento estipulado.
Afirmativa
Conteúdo
Correto?
Justificativa
I
A impessoalidade veda a identificação dos responsáveis pelos papéis de trabalho.
❌ Incorreto
Os papéis de trabalho devem permitir a identificação dos responsáveis pela elaboração e revisão, garantindo rastreabilidade e responsabilização; a impessoalidade não impede essa identificação.
II
A revisão dos papéis de trabalho visa assegurar que o trabalho seguiu o planejamento estipulado.
✅ Correto
A revisão é etapa essencial do controle de qualidade, garantindo conformidade com o planejamento e suporte adequado das conclusões.
III
Cabe à SFC definir procedimentos de estrutura, organização e armazenamento para todas as UAIGs.
❌ Incorreto
A SFC estabelece diretrizes gerais, mas cada UAIG possui autonomia para definir seus próprios procedimentos operacionais específicos.
Papéis de trabalho: Identificação do responsável (Elaboração, Revisão, Impessoalidade veda (I)); Revisão (Seguir planejamento (II)); Procedimentos (SFC define diretrizes gerais, UAIG tem autonomia (III))
Item I — ❌ Incorreto
A afirmativa declara que a atividade é regida pelo princípio da impessoalidade e que se veda a identificação dos responsáveis. Isso é incorreto. Os papéis de trabalho devem conter a identificação do auditor que os elaborou e do revisor, para permitir o controle de qualidade e a responsabilização. A impessoalidade não impede a identificação; ao contrário, a documentação deve ser completa e rastreável, conforme as normas de auditoria interna (NBC TI 01 e princípios gerais).
Item II — ✅ Correto
A revisão dos papéis de trabalho é etapa essencial para garantir que os procedimentos executados estejam de acordo com o planejamento, que os objetivos de auditoria foram alcançados e que as conclusões são suportadas por evidências adequadas. A afirmativa está alinhada com a prática de controle de qualidade na auditoria.
Item III — ❌ Incorreto
A afirmativa atribui à Secretaria Federal de Controle Interno (SFC) a definição de procedimentos relativos à estrutura, organização e política de armazenamento de papéis de trabalho para todas as UAIGs. Embora a SFC seja o órgão central do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e edite normas gerais (como a Instrução Normativa SFC nº 01/2007), cada UAIG possui autonomia para estabelecer seus procedimentos operacionais específicos, respeitadas as diretrizes gerais. Portanto, a afirmação é demasiadamente absoluta e incorreta.
Conclusão: Apenas o item II está correto, correspondendo à alternativa E.