Para encobrir a falta de R$10.000,00 em dinheiro na conta X, José, contador da empresa Q. Lote Ltda. depositou nessa conta, em 31 de dezembro, o valor faltante que obtivera por meio de saque realizado na Conta Y dessa empresa.O título (cheque) de transferência não foi registrado, assim como não foi registrado como desembolso do mês de dezembro na Conta Y, tendo sido lançado em janeiro do exercício subsequente, o que gerou uma ocultação temporária do desfalque, que não apareceu na reconciliação das contas.Essa técnica de ocultação do ativo é denominada
AFisching.
BLapping.
CMinsting.
DValue Money.
EKiting.
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GabaritoE — Kiting.
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Técnicas de ocultação de desfalque: Kiting
Gabarito: letra E. A situação descrita — transferência de valores entre contas bancárias da mesma empresa, com registro contábil postergado para ocultar temporariamente a falta de numerário — é a definição clássica de kiting. Essa técnica explora o período de compensação bancária (float) para criar saldos artificiais e encobrir desfalques.
A banca testa o conhecimento de fraudes patrimoniais, distinguindo o kiting de outras práticas. O kiting difere do lapping (que envolve contas a receber) e de outros distratores.
Técnicas de ocultação de desfalque: Kiting (gabarito) (Transferência entre contas bancárias, Explora o float (compensação), Registro contábil postergado); Lapping (Desvio de recebimentos, Cobertura com recebimentos futuros, Envolve contas a receber); Phishing (Fraude eletrônica, Dados sigilosos); Minsting (Termo não reconhecido); Value Money (Expressão genérica)
Alternativa A — ❌ Incorreta
Fisching é uma grafia incorreta de phishing, que é uma fraude eletrônica para obter dados sigilosos, não se aplica à ocultação de ativos via contas bancárias.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Lapping é a técnica de desviar recebimentos e cobrir com recebimentos futuros, geralmente envolvendo contas a receber de clientes. No enunciado, não há recebimentos; há transferência entre contas da própria empresa.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Minsting não é um termo reconhecido na literatura de auditoria ou contabilidade forense.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Value Money não é uma técnica de ocultação; é uma expressão genérica sem relação com a fraude descrita.
Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Kiting (ou kite) é a prática fraudulenta de transferir fundos entre contas bancárias, geralmente emitindo cheques sem fundos cobertos por depósitos de outra conta, aproveitando o tempo de compensação. No caso, o saque na Conta Y depositado na Conta X, sem registro no período, caracteriza exatamente essa técnica.
PEGA ESSA DICA!
Para diferenciar kiting de lapping, lembre-se: kiting envolve transferência entre contas (caixa/bancos) e usa o float; lapping envolve contas a receber e usa recebimentos futuros. Na prova, se a descrição falar em movimentação entre contas bancárias, é kiting; se falar em recebimentos de clientes, é lapping.