Questão de Auditoria — Controle Interno — FGV 2024
Auditoria›Controle Interno
Código
fg090437
Banca
FGV
Órgão
Prefeitura de Macaé - RJ
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Auditor Municipal de Controle Interno
Em um trabalho de AIG, a equipe avaliou as possíveis causas dos riscos do objeto da auditoria e observou que esses riscos eram decorrentes da produção e da disponibilização de informações que tinham como finalidade apoiar a tomada de decisão, mas que se mostraram incompletas, imprecisas ou obscuras. Ademais, evidenciaram que os objetivos e as estratégias da unidade auditada foram definidos em desacordo com a realidade.Considerando essas observações levantadas pela equipe de auditoria, é correto afirmar que as fontes de risco são, respectivamente,
Agovernança e planejamento.
Bprocessos e planejamento.
Cprocessos e sistemas.
Dpessoas e processos.
Egovernança e processos.
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GabaritoA — governança e planejamento.
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Fontes de Risco em Auditoria: Governança e Planejamento
Gabarito: alternativa A. As duas observações da equipe de auditoria apontam, respectivamente, para falhas de governança (informações inadequadas para a tomada de decisão) e de planejamento (objetivos e estratégias desalinhados com a realidade). A governança trata da qualidade e transparência das informações que sustentam as decisões; o planejamento diz respeito à definição de objetivos e estratégias coerentes com o contexto. Esses são dois pilares clássicos de fontes de risco no âmbito da auditoria interna governamental.
A banca explora a capacidade de associar as causas dos riscos a categorias consagradas na literatura de auditoria e controle interno. Não há dispositivo legal específico sobre o tema, prevalecendo os conceitos doutrinários.
Alternativa A — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A primeira fonte de risco – produção e disponibilização de informações incompletas, imprecisas ou obscuras para apoiar a tomada de decisão – é inerente à governança, que abrange a transparência, a qualidade da informação e a prestação de contas. A segunda – objetivos e estratégias definidos em desacordo com a realidade – caracteriza falha de planejamento, pois compromete o alinhamento entre as metas e o ambiente real. Portanto, a sequência correta é governança e planejamento.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Processos referem-se às atividades operacionais e controles rotineiros, não diretamente à qualidade da informação para decisão – que é atributo da governança. Embora planejamento esteja correto para a segunda observação, a primeira é governança, não processos.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Processos já foi descartado para a primeira observação. Sistemas (tecnológicos ou de informação) são um meio, mas a raiz do problema é a falha de governança no uso da informação, não o sistema em si. Além disso, a segunda observação não se relaciona com sistemas.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Pessoas podem ser um fator, mas a descrição do enunciado não aponta diretamente incompetência ou desvio, e sim deficiências nos processos de governança e planejamento. A segunda observação é de planejamento, não de pessoas.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Governança está correta para a primeira observação, mas a segunda não é processos e sim planejamento. Processos são meios de execução, não a definição de objetivos e estratégias.
PEGA ESSA DICA!
Em questões sobre fontes de risco em auditoria governamental, lembre-se que:
Governança envolve a estrutura de tomada de decisão, transparência, qualidade da informação e prestação de contas.
Planejamento trata da definição de objetivos, estratégias e metas, e do alinhamento com a realidade.
Processos referem-se às atividades operacionais e controles internos.
Pessoas envolvem competência, ética e comportamento.
Sistemas são os meios tecnológicos ou manuais.
Associe cada observação do enunciado a esses pilares para acertar a sequência.