Questão de Auditoria — Controle Interno — FGV 2024
Auditoria›Controle Interno
Código
fg090440
Banca
FGV
Órgão
Prefeitura de Macaé - RJ
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Auditor Municipal de Controle Interno
A atividade de avaliação da AIG desenvolve-se em diversas etapas, iniciando-se pelo planejamento dos trabalhos.Acerca da etapa de planejamento dos trabalhos de avaliação, analise as afirmativas a seguir.I. O planejamento global deve considerar os objetivos estratégicos, as prioridades e as metas da Unidade Auditada.II. Os levantamentos preliminares devem ser realizados na etapa de planejamento global da atividade de avaliação.III. Na definição do planejamento global, devem-se adotar os procedimentos de análise dos principais riscos para definição do objetivo da auditoria e para delimitação de seu escopo.IV. No planejamento individual da auditoria são definidas as técnicas que serão empregadas para coleta de evidências.Está correto o que se afirma em
AI e IV, somente.
BI e II, somente.
CII e III, somente.
DII e IV, somente.
EI e III, somente.
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GabaritoA — I e IV, somente.
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Planejamento dos trabalhos de avaliação da AIG
Gabarito: letra A — as afirmativas I e IV estão corretas. A etapa de planejamento global deve considerar os objetivos estratégicos da unidade auditada (I), enquanto o planejamento individual define as técnicas de coleta de evidências (IV). Já os levantamentos preliminares (II) e a análise de riscos para definição de objetivo/escopo (III) pertencem ao planejamento individual, não ao global.
A questão exige distinguir o planejamento global (estratégico) do planejamento individual (operacional) dentro da atividade de auditoria interna governamental (AIG). As afirmativas devem ser confrontadas com as normas de auditoria aplicáveis, como a NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, que, embora voltada para auditoria independente, reflete princípios gerais também adotados na AIG.
Afirmativa
Conteúdo
Etapa correta (Global/Individual)
Correto?
I
Considerar objetivos estratégicos, prioridades e metas da Unidade Auditada
Planejamento global
✅ Sim
II
Levantamentos preliminares
Planejamento individual
❌ Não
III
Análise dos principais riscos para definição do objetivo e escopo
Planejamento individual
❌ Não
IV
Definição das técnicas de coleta de evidências
Planejamento individual
✅ Sim
Planejamento AIG
1Global (estratégico)
Objetivos estratégicos da unidade
Prioridades e metas
Riscos institucionais amplos
2Individual (operacional)
Levantamentos preliminares
Análise de riscos específicos
Definição de objetivo e escopo
Técnicas de coleta de evidências
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Item I — ✅ Correto
O planejamento global (estratégia global de auditoria) deve considerar os objetivos estratégicos, prioridades e metas da unidade auditada. A NBC TA 300 (R1), item 8, estabelece que, ao definir a estratégia global, o auditor deve considerar fatores significativos para orientar os esforços da equipe, o que inclui o conhecimento dos objetivos da entidade. Na AIG, o planejamento global alinha o trabalho de auditoria com as metas organizacionais.
Item II — ❌ Incorreto
Os levantamentos preliminares (preliminary surveys) são realizados durante o planejamento individual de cada auditoria, não na etapa de planejamento global. O planejamento global foca na estratégia macro (alcance, época, direção), enquanto os levantamentos preliminares servem para compreender a unidade a ser auditada e identificar riscos específicos. A afirmativa inverte as fases.
Item III — ❌ Incorreto
A análise dos principais riscos para definição do objetivo e delimitação do escopo é típica do planejamento individual, não do global. No planejamento global, a análise de riscos é mais ampla (ex.: riscos institucionais que afetam o plano anual). Já no planejamento individual, conforme a NBC TA 300 (R1), item 9, o auditor desenvolve procedimentos de avaliação de risco (NBC TA 315) e procedimentos adicionais (NBC TA 330) para responder aos riscos identificados. A afirmativa confunde os níveis de planejamento.
Item IV — ✅ Correto
No planejamento individual da auditoria são definidas as técnicas e procedimentos para coleta de evidências (inspeção, observação, entrevista, etc.). A NBC TA 300 (R1), item 9, exige que o plano de auditoria descreva a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados, tanto de avaliação de risco quanto adicionais. Esses procedimentos incluem as técnicas de coleta de evidências.
NÃO CAIA NESSA!
Na prova, lembre-se: o planejamento global trata do que será auditado no período (plano anual, alocação de recursos, alinhamento estratégico); o planejamento individual trata do como será cada auditoria (escopo, riscos específicos, procedimentos). Questões que misturam essas atribuições são clássicas – a banca adora trocar as etapas.
Gabarito: letra A — corretas apenas as afirmativas I e IV.