Questão de Auditoria — Tipos de auditoria — FGV 2024
Auditoria›Tipos de auditoria
Código
fg090457
Banca
FGV
Órgão
Prefeitura de Macaé - RJ
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Auditor Municipal de Controle Interno - Contador
Durante a execução de uma auditoria de conformidade, a equipe de auditoria registrou, em determinado papel de trabalho, as seguintes informações:I. indicação da documentação obtida durante a auditoria para respaldar as opiniões e as conclusões da equipe;II. indicação da medida a ser proposta ao gestor para corrigir as irregularidades identificadas.Essas informações devem constar, respectivamente, dos campos (ou colunas) do seguinte papel de trabalho:
ACausas e provas. / Da matriz de responsabilização.
BCritérios e evidências. / Da matriz de planejamento.
CEvidências e propostas de encaminhamento. / Da matriz de achados.
DCritérios e possíveis achados. / Do plano de auditoria.
EObjeto e proposta de encaminhamento. / Da matriz de monitoramento.
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GabaritoC — Evidências e propostas de encaminhamento. / Da matriz de achados.
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Matriz de Achados em Auditoria de Conformidade
Gabarito: alternativa C. As informações registradas – documentação obtida (evidências) e medidas corretivas propostas (propostas de encaminhamento) – são campos típicos da matriz de achados, documento essencial na auditoria governamental que consolida os achados, suas causas, evidências, critérios e recomendações.
A questão aborda a estrutura dos papéis de trabalho na auditoria de conformidade. O item I corresponde às evidências (registro da documentação que sustenta as conclusões). O item II corresponde às propostas de encaminhamento (a medida sugerida ao gestor para sanar as irregularidades). Esses dois elementos integram a matriz de achados, que é o documento onde se organizam os achados de auditoria, com campos específicos para cada componente.
Matriz de achados
1Campos
Evidências
Documentação obtida
Respaldam conclusões
Propostas de encaminhamento
Medidas corretivas
Sugeridas ao gestor
2Outros campos típicos
Critérios
Causas
Achado
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Alternativa A — ❌ Incorreta
O campo "causas" não abrange a documentação obtida (evidências). Além disso, a matriz de responsabilização não é o local para registrar propostas de encaminhamento; ela trata da atribuição de responsabilidades, não de recomendações.
Alternativa B — ❌ Incorreta
"Critérios e evidências" mistura dois campos distintos, sendo que o item I se refere apenas às evidências. A matriz de planejamento é anterior à execução e não contém propostas de encaminhamento decorrentes dos achados.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A descrição é precisa: (I) evidências = documentação obtida para respaldo; (II) propostas de encaminhamento = medidas corretivas. Esses campos são componentes obrigatórios da matriz de achados, conforme as normas de auditoria governamental (NBASP, ISSAI).
Alternativa D — ❌ Incorreta
"Critérios e possíveis achados" não corresponde ao item I (evidências). O plano de auditoria é o planejamento do trabalho, não o registro dos resultados e recomendações.
Alternativa E — ❌ Incorreta
"Objeto" refere-se ao escopo da auditoria, não à documentação obtida. A matriz de monitoramento acompanha recomendações já emitidas, mas não é o local onde se registram os achados com suas evidências e propostas.