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Questão de Auditoria — Outras Normas de Auditoria — FGV 2025

AuditoriaOutras Normas de Auditoria
Código
fg165828
Banca
FGV
Órgão
CFC
Ano
2025
Cargo
CNAI ( )

O Comunicado Técnico CTO 03 trata da emissão de relatório relacionado aos controles mantidos pelas instituições autorizadas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) a prestar serviços de depósito centralizado, custódia e escrituração de valores mobiliários e de emissão de certificado de valores mobiliários. 

 

Os relatórios de asseguração podem ser de dois tipos: 

 

I. Relatório Tipo 1 – Relatório sobre a descrição e o projeto de controles em organização prestadora de serviços; e 

 

II. Relatório Tipo 2 – Relatório sobre a descrição, o projeto e a eficácia operacional dos controles em organização prestadora de serviços.

 

Com relação ao tipo de opinião a ser emitida nos relatórios do Tipo 1 ou do Tipo 2, assinale a afirmativa correta.

  1. A“a descrição apresenta adequadamente o sistema da organização prestadora de serviços que foi projetado e implementado na data especificada” é conteúdo obrigatório apenas no Tipo 1.
  2. B“os controles relacionados com os objetivos de controle especificados na descrição do sistema da organização prestadora de serviços foram adequadamente projetados na data especificada” é conteúdo obrigatório apenas no Tipo 2.
  3. C“os controles relacionados com os objetivos de controle especificados na descrição do sistema da organização prestadora de serviços foram adequadamente projetados durante o período especificado” é conteúdo obrigatório apenas no Tipo 1.
  4. D“os controles testados, que foram aqueles necessários para fornecer segurança razoável de que os objetivos de controle especificados na descrição foram alcançados, operaram de maneira efetiva durante o período especificado” é conteúdo obrigatório apenas no Tipo 2.
  5. E“os controles testados, que foram aqueles necessários para fornecer segurança razoável de que os objetivos de controle especificados na descrição foram alcançados, operaram de maneira efetiva durante o período especificado” é conteúdo obrigatório do Tipo 1 e do Tipo 2.
Revelar gabarito e comentário

GabaritoD — “os controles testados, que foram aqueles necessários para fornecer segurança razoável de que os objetivos de controle especificados na descrição foram alcançados, operaram de maneira efetiva durante o período especificado” é conteúdo obrigatório apenas no Tipo 2.

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