Questão de Auditoria — Geral — FGV 2025

Uma firma de auditoria foi contratada para auditar as demonstrações contábeis de uma entidade de interesse público. Durante a fase de planejamento, o sócio responsável identificou as seguintes circunstâncias:

I. um dos sócios da equipe de auditoria detém participação financeira irrelevante em um fundo de investimentos que, por sua vez, tem investimentos em títulos emitidos pelo cliente da auditoria.

II. a firma prestou consultoria tributária à entidade auditada, ajudando na elaboração de um planejamento tributário que pode impactar significativamente as demonstrações contábeis.

III. a firma possui um contrato de remuneração variável com o cliente, em que parte dos honorários de auditoria está atrelada à aprovação das demonstrações contábeis sem ressalvas.

IV. um ex-sócio da firma, que deixou a organização há 5 meses, atualmente ocupa um cargo de diretor financeiro na entidade auditada e tem influência significativa sobre a elaboração das demonstrações contábeis.

Com base na NBC PA 400 (R2) – INDEPENDÊNCIA PARA TRABALHO DE AUDITORIA E REVISÃO e considerando os princípios da independência para trabalhos de auditoria, das situações acima, as que representam ameaças à independência que exigem avaliação e possível mitigação por parte da firma de auditoria são