Questão de Contabilidade de Instituições Financeiras e Atuariais — Resolução CMN nº 4.968/2021 - Sistemas de Controles Internos das Instituições Financeiras e Demais Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil — FGV 2025

A Resolução CMN nº 4.968/2021 determina que instituições autorizadas a operar no mercado de câmbio possuam controles internos eficazes para assegurar a conformidade e prevenir atos ilícitos, como lavagem de dinheiro. Exige estrutura de auditoria interna independente, adequada ao porte e complexidade da instituição, com atuação voltada à avaliação dos controles e riscos das operações cambiais.

As instituições também devem implementar gestão de riscos robusta, abrangendo identificação, mensuração, controle e mitigação dos riscos relacionados. Além disso, prevê a obrigatoriedade de ouvidoria para atender e registrar demandas dos clientes, contribuindo para aprimorar controles e processos internos.

Relacione os seguintes termos, estabelecidos na Resolução CMN nº 4.968/2021, com os objetivos que os sistemas de controles internos devem ter como finalidade. 

1. Desempenho 

2. Informação

3. Conformidade 

( ) relacionado à eficiência e à efetividade no uso dos recursos nas atividades desenvolvidas. 

( ) relacionado ao cumprimento de disposições legais, regulamentares e previstas em políticas e códigos internos.

( ) relacionado à divulgação voluntária ou obrigatória, interna ou externa, de informações financeiras, operacionais e gerenciais, que sejam úteis para o processo de tomada de decisão.

Assinale a opção que indica a correspondência correta, na ordem apresentada.