Questão de Auditoria Governamental — Processo de Auditoria — NC-UFPR 2023
Auditoria Governamental›Processo de Auditoria
Código
qg007387
Banca
NC-UFPR
Órgão
UFPR
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
NC - - Auditor
Em relação aos princípios do processo de auditoria, de acordo com a NBASP100, e considerando a indicação para o planejamento da auditoria, é correto afirmar:
AA natureza dos riscos identificados pode variar de acordo com as crenças do auditor ou da auditora.
BA administração da entidade auditada deve indicar os termos da auditoria e os respectivos papéis e responsabilidades dos auditores e das auditoras.
CApós definição dos termos da auditoria sobre o conhecimento da natureza da entidade ou do programa a ser auditado, a interação com a administração deve ocorrer preferencialmente ao final do processo de auditoria.
DOs auditores e as auditoras devem fazer indagações e executar procedimentos para identificar fraudes relevantes que impactem nas demonstrações financeiras.
EOs auditores e as auditoras devem avaliar as respostas da administração aos riscos identificados, incluindo o desenho e a implementação de controles internos para tratá-los.
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GabaritoE — Os auditores e as auditoras devem avaliar as respostas da administração aos riscos identificados, incluindo o desenho e a implementação de controles internos para tratá-los.
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Princípios do processo de auditoria (NBASP100)
Gabarito: letra E. De acordo com a NBASP100, os auditores devem avaliar as respostas da administração aos riscos identificados, incluindo o desenho e a implementação de controles internos para tratá-los. Esse é um princípio central do processo de auditoria, alinhado à etapa de execução e comunicação.
A banca testa o conhecimento dos princípios que regem a condução da auditoria no setor público, especialmente o planejamento e a resposta aos riscos. Vamos analisar cada alternativa.
Alternativa
Afirmação
Análise (NBASP100)
Correção
A
A natureza dos riscos identificados pode variar de acordo com as crenças do auditor ou da auditora.
A avaliação de riscos deve ser objetiva, baseada em evidências e julgamento profissional, não em crenças pessoais.
❌ Incorreta
B
A administração da entidade auditada deve indicar os termos da auditoria e os respectivos papéis e responsabilidades dos auditores e das auditoras.
Cabe à equipe de auditoria estabelecer os termos, em conjunto com a administração; a administração não determina os papéis dos auditores.
❌ Incorreta
C
Após definição dos termos da auditoria sobre o conhecimento da natureza da entidade ou do programa a ser auditado, a interação com a administração deve ocorrer preferencialmente ao final do processo de auditoria.
O princípio da comunicação determina que o diálogo deve ser contínuo durante todo o processo, não apenas no final.
❌ Incorreta
D
Os auditores e as auditoras devem fazer indagações e executar procedimentos para identificar fraudes relevantes que impactem nas demonstrações financeiras.
A NBASP100 abrange auditorias de natureza variada (operacional, conformidade, financeira), não se limitando a demonstrações financeiras. A frase é restritiva.
❌ Incorreta
E
Os auditores e as auditoras devem avaliar as respostas da administração aos riscos identificados, incluindo o desenho e a implementação de controles internos para tratá-los.
É um princípio explícito do processo de auditoria: o auditor deve compreender como a administração gerencia os riscos e se os controles são adequados.
✅ Correta
Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que a natureza dos riscos pode variar segundo as crenças do auditor. A NBASP100 exige que a avaliação de riscos seja objetiva, baseada em evidências e julgamento profissional, não em crenças pessoais. O erro está em substituir objetividade por subjetividade.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Atribui à administração a indicação dos termos da auditoria e dos papéis dos auditores. Na verdade, cabe à equipe de auditoria estabelecer os termos, em conjunto com a administração, mas a responsabilidade é do auditor. A administração não determina os papéis dos auditores.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Sugere que a interação com a administração ocorra preferencialmente ao final do processo. O princípio da comunicação determina que o diálogo deve ser contínuo durante todo o processo, não apenas no final. A afirmação restringe indevidamente o fluxo de comunicação.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Diz que os auditores devem fazer indagações e procedimentos para identificar fraudes relevantes que impactem nas demonstrações financeiras. Embora a detecção de fraudes seja importante, a NBASP100 abrange auditorias de natureza variada (operacional, conformidade, financeira), não se limitando a demonstrações financeiras. A frase é restritiva e não reflete o escopo amplo da auditoria governamental.
Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Avaliar as respostas da administração aos riscos identificados, incluindo o desenho e a implementação de controles internos, é um princípio explícito do processo de auditoria. A NBASP100 orienta que o auditor deve compreender como a administração gerencia os riscos e se os controles são adequados, formando base para a opinião de auditoria.
PEGA ESSA DICA!
Na auditoria governamental, lembre-se de que a avaliação de riscos é etapa contínua e que a resposta da administração (controles) deve ser objeto de análise crítica pelo auditor. Foque nos princípios de planejamento, execução e comunicação.