Questão de Auditoria — Controle Interno — UFMA 2023
Auditoria›Controle Interno
Código
qg043085
Banca
UFMA
Órgão
UFMA
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
Auditor
As verificações de limites de autoridade e responsabilidades definidos de segregação de funções, limites de acesso físico aos ativos e registros contábeis são alguns procedimentos aplicados pelo auditor externo de demonstrações contábeis com a finalidade principal de____________________. Selecione a opção CORRETA para preencher o espaço:
Aelaborar relatório de recomendações
Bdeterminar o risco de detecção
Cavaliar o ambiente de controle
Demitir relatório de revisão das normas internas
Eidentificar as partes relacionadas
Revelar gabarito e comentário▾
GabaritoC — avaliar o ambiente de controle
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Auditoria Externa – Avaliação do Ambiente de Controle
Gabarito: letra C. As verificações de limites de autoridade, segregação de funções e controle de acesso físico são procedimentos típicos que o auditor externo realiza para avaliar o ambiente de controle da entidade, conforme a estrutura de controle interno (COSO e NBC TA 315). Esses procedimentos ajudam o auditor a entender se o ambiente favorece controles eficazes.
O conteúdo de apoio descreve que as atividades de controle incluem autorização, conciliação, verificação, controles físicos/lógicos e segregação de funções – todos citados no enunciado. O entendimento desses controles é fundamental para formar uma base para a avaliação de riscos e para determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos substantivos.
Alternativa A – ❌ Incorreta
Elaborar relatório de recomendações não é a finalidade principal desses procedimentos. O auditor pode eventualmente recomendar melhorias, mas o objetivo primário é avaliar o ambiente de controle, não emitir recomendações.
Alternativa B – ❌ Incorreta
Determinar o risco de detecção é uma consequência das escolhas do auditor sobre procedimentos substantivos, não o objetivo dessas verificações específicas. O risco de detecção é influenciado pela eficácia dos controles, mas a finalidade imediata é avaliar o ambiente de controle.
NÃO CAIA NESSA!
A banca troca o conceito de “risco de detecção” pela finalidade dos procedimentos. Lembre-se: o auditor avalia o controle para depois decidir o risco de detecção; os procedimentos descritos são parte da avaliação do ambiente de controle.
Alternativa C – ✅ Correta ⟵ GABARITO
A finalidade principal é avaliar o ambiente de controle. Esses procedimentos permitem ao auditor verificar se a administração estabeleceu uma cultura de controle, com segregação de funções, autorizações adequadas e proteção dos ativos – elementos centrais do ambiente de controle.
Alternativa D – ❌ Incorreta
Emitir relatório de revisão das normas internas não é o objetivo. O auditor pode revisar normas como parte do trabalho, mas a finalidade principal não é emitir relatório específico sobre normas.
Alternativa E – ❌ Incorreta
Identificar partes relacionadas é um procedimento específico (NBC TA 550), não relacionado diretamente a limites de autoridade, segregação de funções ou acesso físico. Esses procedimentos não têm como finalidade principal identificar partes relacionadas.
Conclusão: O auditor realiza as verificações descritas para avaliar o ambiente de controle, sendo a alternativa C a correta.