Questão de Auditoria — Auditoria Interna Contábil — UFMA 2023
Auditoria›Auditoria Interna Contábil
Código
qg043086
Banca
UFMA
Órgão
UFMA
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
Auditor
Quais são as etapas que se sucedem no processo de auditoria interna?
APlanejamento dos trabalhos, plano de auditoria interna, execução de auditoria, comunicação dos resultados, monitoramento
BPlano anual de auditoria interna, planejamento dos trabalhos, execução de auditoria, comunicação dos resultados, monitoramento
CExecução de auditoria, planejamento dos trabalhos, monitoramento, comunicação dos resultados
DComunicação dos resultados, monitoramento, planejamento dos trabalhos, plano de auditoria interna
EMonitoramento, planejamento dos trabalhos, plano de auditoria interna, comunicação dos resultados
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GabaritoB — Plano anual de auditoria interna, planejamento dos trabalhos, execução de auditoria, comunicação dos resultados, monitoramento
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Processo de Auditoria Interna
Gabarito: letra B. A sequência correta das etapas da auditoria interna é: (1) Plano Anual de Auditoria Interna (macroplanejamento), (2) Planejamento dos Trabalhos (específico de cada auditoria), (3) Execução da Auditoria, (4) Comunicação dos Resultados e (5) Monitoramento. Essa ordem está prevista nas normas de auditoria interna (NBC TI 01) e na doutrina, garantindo que o processo seja conduzido de forma lógica e estruturada.
A banca testa o conhecimento da ordem cronológica das fases da auditoria interna. A pegadinha é trocar a posição do Plano Anual e do Planejamento dos Trabalhos, ou iniciar por etapas que deveriam vir depois. A alternativa B é a única que reflete a sequência completa e correta, conforme as boas práticas e normas aplicáveis.
1Plano anual de auditoria
2Planejamento dos trabalhos
3Execução da auditoria
4Comunicação dos resultados
5Monitoramento
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Alternativa A — ❌ Incorreta
Apresenta "Planejamento dos trabalhos, plano de auditoria interna" nessa ordem. O correto é o Plano Anual de Auditoria Interna ser definido antes do planejamento específico dos trabalhos, pois o plano anual estabelece as diretrizes e prioridades do período, enquanto o planejamento dos trabalhos detalha cada ação. Além disso, a alternativa omite a etapa de monitoramento? Não, ela inclui monitoramento no final, mas inverte as duas primeiras etapas.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A sequência está perfeita: Plano anual de auditoria interna (planejamento estratégico do departamento), Planejamento dos trabalhos (escopo, objetivos, procedimentos de cada auditoria), Execução (coleta e análise de evidências), Comunicação dos resultados (relatório de auditoria) e Monitoramento (acompanhamento das recomendações). Essa é a ordem consagrada nas normas de auditoria interna, como a NBC TI 01.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Inicia pela Execução, que só deve ocorrer após o planejamento. Além disso, não inclui o Plano Anual nem a etapa de Comunicação dos resultados (apenas monitoramento no lugar errado). A ordem está completamente desordenada.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Começa pela Comunicação dos resultados, que é uma etapa intermediária, e não inclui a Execução. O monitoramento aparece antes do planejamento, o que é ilógico. Falta também a etapa de Execução.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Monitoramento é a última etapa, não a primeira. Também há inversão entre Planejamento dos trabalhos e Plano anual. A sequência não reflete a ordem cronológica do processo.
NÃO CAIA NESSA!
A banca troca a ordem das etapas iniciais: coloca "Planejamento dos trabalhos" antes do "Plano anual" (alternativa A) ou inicia por etapas finais (comunicação, monitoramento). Lembre-se: o macroplanejamento (plano anual) vem primeiro; depois o planejamento específico; execução; comunicação; e, por fim, monitoramento. Fixe essa sequência para não cair nessas inversões.