Questão de Auditoria — Risco de auditoria — Avança SP 2024
Auditoria›Risco de auditoria
Código
qg094414
Banca
Avança SP
Órgão
Prefeitura de Valinhos - SP
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Auditor Fiscal
Dentro do contexto de auditoria, indique como a avaliação do sistema de informações e controles internos influencia a determinação do risco de auditoria:
AAvaliações detalhadas e precisas do sistema de informações e dos controles internos são fundamentais, permitindo ao auditor ajustar a extensão dos testes substantivos e de controle com base na eficácia desses controles para mitigar os riscos de auditoria.
BA avaliação do sistema de informações e controles internos é irrelevante para a auditoria moderna, que se baseia principalmente em testes substantivos automatizados.
CUma avaliação robusta dos controles internos e do sistema de informações pode permitir ao auditor aumentar significativamente a dependência em procedimentos analíticos, eliminando a necessidade de testes de controle.
DO foco na avaliação dos controles internos e do sistema de informações deve ser minimizado, com maior ênfase colocada em testes externos de verificação, independentemente da natureza dos controles internos.
EAvaliações do sistema de informações e dos controles internos são conduzidas após a finalização da auditoria, servindo como um feedback para melhorias futuras, mas não influenciam a estratégia de auditoria atual.
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GabaritoA — Avaliações detalhadas e precisas do sistema de informações e dos controles internos são fundamentais, permitindo ao auditor ajustar a extensão dos testes substantivos e de controle com base na eficácia desses controles para mitigar os riscos de auditoria.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Risco de auditoria e avaliação de controles internos
Gabarito: letra A. A avaliação dos controles internos e do sistema de informações é essencial para que o auditor possa dimensionar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria. Quanto mais eficazes forem os controles, menor o risco de controle, permitindo que o auditor reduza os testes substantivos e confie mais nos testes de controle – exatamente o que a alternativa A descreve.
A banca testa o entendimento do modelo de risco de auditoria, definido como a combinação do risco inerente, do risco de controle e do risco de detecção. A avaliação do sistema de controles internos impacta diretamente o risco de controle e, consequentemente, o planejamento dos procedimentos adicionais.
Risco de auditoria: Componentes (Risco inerente, Risco de controle, Risco de detecção); Avaliação dos controles internos (Impacto no risco de controle, Controles fortes → menor risco, Controles fracos → maior risco); Procedimentos de auditoria (Testes de controle, Testes substantivos, Procedimentos analíticos); Planejamento (Natureza, época e extensão, Ajuste conforme eficácia dos controles)
Alternativa A — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Afirma que avaliações detalhadas e precisas dos controles internos permitem ao auditor ajustar a extensão dos testes substantivos e de controle com base na eficácia desses controles. É a descrição correta do processo: controles fortes reduzem o risco de controle e permitem menor volume de testes substantivos; controles fracos exigem maior extensão de testes.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Diz que a avaliação dos controles internos é irrelevante e que a auditoria moderna se baseia apenas em testes substantivos automatizados. Isso contraria as normas de auditoria (NBC TA 200, 315, 330), que exigem o entendimento do controle interno para planejar a auditoria. A afirmação é claramente falsa.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Afirma que uma avaliação robusta dos controles pode eliminar a necessidade de testes de controle, permitindo maior dependência de procedimentos analíticos. Na verdade, a avaliação dos controles pode reduzir, mas não eliminar, os testes de controle. Além disso, procedimentos analíticos são usados em conjunto, não como substitutos.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Sugere minimizar o foco nos controles internos e dar mais ênfase a testes externos, independentemente da natureza dos controles. Isso é oposto ao que as normas determinam: a avaliação dos controles é parte fundamental da estratégia de auditoria.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Afirma que a avaliação dos controles é feita após a auditoria, servindo apenas como feedback. Na realidade, a avaliação ocorre durante o planejamento e ao longo de toda a auditoria, influenciando diretamente a estratégia atual.
PEGA ESSA DICA!
Para fixar, lembre-se do modelo: Risco de Auditoria = Risco Inerente × Risco de Controle × Risco de Detecção. A avaliação dos controles internos afeta o Risco de Controle e, por consequência, a extensão dos testes substantivos. Controles fortes reduzem o risco de controle e permitem menor teste substantivo; controles fracos exigem mais testes.