Questão de Auditoria — Controle Interno — CONTEMAX 2024

Monitoramento de controles internos

Gabarito: letra B. O acompanhamento e monitoramento dos controles internos têm como principal finalidade assegurar que esses controles estejam operando conforme o planejado e que eventuais deficiências sejam identificadas e corrigidas de forma contínua, garantindo a eficácia do sistema de controle interno ao longo do tempo.

A banca cobra o papel do monitoramento como um processo contínuo e não pontual. O referencial COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) destaca que o monitoramento deve ser realizado de forma permanente, integrado às operações, para detectar falhas e promover correções tempestivas.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que o monitoramento deve ocorrer apenas anualmente. Isso é insuficiente, pois o monitoramento contínuo permite identificar deficiências em tempo real, antes que se tornem problemas maiores. Revisões anuais não garantem a tempestividade necessária.

Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Descreve exatamente o objetivo do monitoramento: assegurar que os controles operem conforme planejado e que deficiências sejam identificadas e corrigidas de forma contínua. Esse é o conceito central de monitoramento no controle interno.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Sugere reduzir o número de controles para simplificar processos. O monitoramento não tem por objetivo reduzir controles, mas sim avaliar sua eficácia. A simplificação pode ser consequência de uma análise, mas não é a finalidade do monitoramento.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Focar exclusivamente em controles financeiros, ignorando os operacionais. O controle interno abrange todas as áreas da organização (operacional, financeira, conformidade, etc.). O monitoramento deve cobrir todos os controles relevantes, não apenas os financeiros.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Permitir que controles sejam ignorados em emergências. Situações de emergência exigem ainda mais atenção aos controles, para garantir que as ações tomadas não criem exposições indevidas. Ignorar controles fragiliza o sistema de governança.