Questão de Auditoria — Auditoria — COPESE - UFT 2024
Auditoria›Auditoria
Código
qg107871
Banca
COPESE - UFT
Órgão
Prefeitura de Palmas - TO
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Analista de Controle Interno
Sobre as matrizes de planejamento, de achados e de responsabilização, analise as afirmativas a seguir.I. Devem constar na matriz de planejamento: questões de auditoria, critério, informações requeridas, fonte de informação, procedimentos de auditoria, membro da equipe responsável pela execução, nexo de causalidade e o período.II. Achado de auditoria, condição ou situação encontrada, critério, evidência, causas, efeitos e recomendações fazem parte da matriz de achados.III. Procedimento de auditoria consiste no padrão utilizado para avaliar se o objeto auditado atende, excede ou está aquém do desempenho esperado.IV. Fazem parte da matriz de responsabilização: achado, período de ocorrência do fato, responsável, período de exercício do responsável, conduta e nexo de causalidade.V. Critério é o conjunto de exames que têm como finalidade obter evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis que permitam responder a uma questão de auditoria.Assinale a alternativa CORRETA.
AApenas as afirmativas I, II e IV estão corretas.
BApenas as afirmativas II e V estão corretas.
CApenas as afirmativas II e IV estão corretas.
DApenas as afirmativas I, II e III estão corretas.
ENenhuma afirmativa está correta.
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GabaritoC — Apenas as afirmativas II e IV estão corretas.
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Matrizes de Auditoria: Planejamento, Achados e Responsabilização
Gabarito: letra C — apenas as afirmativas II e IV estão corretas. A matriz de planejamento não inclui nexo de causalidade (elemento próprio da matriz de achados); procedimento de auditoria não é padrão de avaliação (é técnica de obtenção de evidências); critério não é conjunto de exames (é a referência normativa).
A questão cobra o conhecimento dos elementos que compõem as três matrizes típicas da auditoria governamental. O conteúdo de apoio (normas e manuais) permite distinguir cada uma:
Matriz de planejamento: reúne as informações do planejamento — questões de auditoria, critérios, fontes, procedimentos, responsável e período. O nexo de causalidade é identificado na execução, não no planejamento.
Matriz de achados: registra o que foi encontrado (condição), confronta com o critério, aponta evidências, causas, efeitos e recomendações.
Matriz de responsabilização: vincula o achado aos responsáveis, período de ocorrência, conduta e nexo causal.
Afirmativa I — ❌ Incorreta
Inclui "nexo de causalidade" como elemento da matriz de planejamento. O nexo causal (relação entre causa e efeito) é típico da matriz de achados e da matriz de responsabilização. A matriz de planejamento contém questões, critérios, informações requeridas, fontes, procedimentos, responsável e período — não o nexo causal.
Afirmativa II — ✅ Correta
Lista corretamente os componentes da matriz de achados: achado (condição/situação), critério, evidência, causas, efeitos e recomendações. Esses são os elementos essenciais que a equipe registra durante a execução para fundamentar as conclusões.
Afirmativa III — ❌ Incorreta
Define procedimento de auditoria como "padrão utilizado para avaliar o desempenho". Na verdade, procedimento é o conjunto de exames e técnicas (ex.: inspeção, confirmação) para obter evidências. O padrão de avaliação é o critério (norma, lei, regulamento). A afirmativa troca os conceitos: procedimento ≠ critério.
Afirmativa IV — ✅ Correta
A matriz de responsabilização tem por objetivo identificar os responsáveis pelos achados, incluindo: o achado, o período de ocorrência, o responsável, seu período de exercício, a conduta e o nexo de causalidade. É usada especialmente em auditorias de conformidade e operacionais para subsidiar a tomada de contas.
Afirmativa V — ❌ Incorreta
Define critério como "conjunto de exames para obter evidências". Isso é a definição de procedimentos de auditoria. Critério é a referência (lei, norma, padrão) contra a qual se avalia o objeto. Portanto, a afirmativa confunde critério com procedimento.
Conclusão: estão corretas apenas as afirmativas II e IV, o que corresponde à alternativa C.
Matriz
Elementos principais
Planejamento
Questões, critérios, informações, fontes, procedimentos, responsável, período
A banca troca termos entre as matrizes (nexo causal na I) e inverte as definições de procedimento e critério (III e V). O candidato deve memorizar os elementos de cada matriz e os conceitos básicos. Treine com questões do TCU e CGU para fixar.