Auditoria · FUNDATEC · 2024 | Questão sqc-qg172106

AuditoriaNormas de Auditoria

Código: qg172106
Banca: FUNDATEC
Órgão: Prefeitura de Iraí - RS
Ano: 2024
Nível: Superior

Cargo: Auditor Fiscal da Receita Municipal

Assinale a alternativa INCORRETA quanto à consideração de leis e regulamentos na auditoria de demonstrações contábeis.

AÉ responsabilidade da administração, sob a supervisão dos responsáveis pela governança, assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos.
BNão conformidade são atos de omissão ou cometimento, intencionais ou não, praticados pela entidade ou pelos responsáveis pela governança, pela administração ou por outras pessoas físicas que trabalham para a entidade ou sob seu comando que são contrários às leis ou regulamentos vigentes.
CO auditor é pessoalmente responsável pela prevenção de não conformidade, ainda que não se possa esperar que ele detecte a não conformidade com todas as leis e regulamentos.
DO auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente referente à conformidade com as disposições legais e regulamentares geralmente reconhecidas por terem efeito direto sobre a determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis.
ESe o auditor suspeitar que possa haver não conformidade, ele deve discutir o assunto, salvo se proibido por lei ou regulamento, com o nível apropriado da administração e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.

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GabaritoC — O auditor é pessoalmente responsável pela prevenção de não conformidade, ainda que não se possa esperar que ele detecte a não conformidade com todas as leis e regulamentos.

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Consideração de leis e regulamentos na auditoria (NBC TA 250)

Gabarito: letra C (a única incorreta). A NBC TA 250, item 4, estabelece que o auditor não é responsável pela prevenção de não conformidade, ao contrário do que afirma a alternativa C. A responsabilidade pela prevenção é da administração e dos responsáveis pela governança (item 3 da mesma norma). As demais alternativas estão em conformidade com a norma.

Alternativa A — ✅ Correta

Reflete exatamente o item 3 da NBC TA 250: é responsabilidade da administração, sob supervisão da governança, assegurar a conformidade com leis e regulamentos.

Alternativa B — ✅ Correta

Corresponde à definição de "não conformidade" do item 12 da NBC TA 250: atos de omissão ou cometimento, intencionais ou não, contrários a leis/regulamentos.

Alternativa C — ❌ Incorreta ⟵ GABARITO

Afirma que "o auditor é pessoalmente responsável pela prevenção de não conformidade". Isso contraria o item 4 da NBC TA 250, que diz: "o auditor não é responsável pela prevenção de não conformidade e não se pode esperar que ele detecte a não conformidade com todas as leis e regulamentos". O auditor é responsável por obter segurança razoável, mas não por prevenir.

Alternativa D — ✅ Correta

Está de acordo com o item 14 da NBC TA 250, que exige que o auditor obtenha evidência apropriada e suficiente sobre conformidade com leis e regulamentos de efeito direto nas demonstrações contábeis.

Alternativa E — ✅ Correta

Conforme o item 19 da NBC TA 250, quando há suspeita de não conformidade, o auditor deve discuti-la com a administração e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança, salvo proibição legal.

NÃO CAIA NESSA!

A banca troca a responsabilidade do auditor pela da administração. O item 4 é claro: o auditor não previne, ele busca segurança razoável. Cuidado para não confundir com a responsabilidade de detectar não conformidades (limitada) com a de preveni-las.

Gabarito: letra C — a única alternativa incorreta.

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