Auditoria · Ibest · 2024 | Questão sqc-qg280636

AuditoriaTestes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

Código: qg280636
Banca: Ibest
Órgão: Prefeitura de Dourados - MS
Ano: 2024
Nível: Superior

Cargo: Auditor em Serviço de Saúde - Contador

Os procedimentos de auditoria incluem testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Com base nessa informação, assinale a alternativa correta.

AOs testes de observância visam verificar o efetivo funcionamento dos controles internos.
BOs testes substantivos buscam avaliar o cumprimento das normas e dos procedimentos internos pelos funcionários e administradores.
CUm dos procedimentos adotados é a inspeção, que consiste no acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
DA investigação consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

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GabaritoA — Os testes de observância visam verificar o efetivo funcionamento dos controles internos.

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Procedimentos de Auditoria: Testes de Observância e Substantivos

Gabarito: letra A. Os testes de observância têm o objetivo de verificar se os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, conforme definição da auditoria interna. As demais alternativas apresentam conceitos trocados ou incorretos.

Alternativa A — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Os testes de observância (também chamados de testes de controle) visam exatamente verificar o efetivo funcionamento dos controles internos, ou seja, se as políticas e procedimentos de controle estão sendo aplicados conforme planejado. Essa é a definição clássica na auditoria.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Os testes substantivos não buscam avaliar o cumprimento de normas e procedimentos internos; essa é a finalidade dos testes de observância. Os testes substantivos visam obter evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade, abrangendo testes de detalhes e procedimentos analíticos.

Alternativa C — ❌ Incorreta

A definição apresentada confunde inspeção com observação. A inspeção consiste no exame de registros, documentos ou ativos tangíveis. O acompanhamento de um processo ou procedimento durante sua execução é a técnica de observação, que é um procedimento de auditoria distinto.

Alternativa D — ❌ Incorreta

A investigação (ou indagação) é a busca de informações junto a pessoas com conhecimento, dentro ou fora da entidade. Já a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis corresponde à inspeção. Portanto, a alternativa troca os conceitos.

PEGA ESSA DICA!

Na prova, lembre-se: testes de observância = controles internos; testes substantivos = dados e saldos. E as técnicas: inspeção = examinar documentos/bens; observação = assistir ao processo; investigação = perguntar; recálculo = conferir matemática; reexecução = refazer o controle.

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